Минфин России разъяснил, что временный простой оборудования не является основанием для исключения его из состава амортизируемого имущества. 

В письме от 14.08.2023 № СД-4-3/10444 ФНС России отметила преимущества предоставления уведомлений об исчисленных суммах налогов по сравнению с распоряжениями на перевод денежных средств.

Минфин России в письме от 11.08.2023 № 03-03-05/75723 указал, что в отсутствие в ст. 5 НК РФ положений о стабилизационной оговорке для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) положения Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» распространяются также на резидентов ОЭЗ.

ФНС России считает, что при продаже квартиры, образованной в результате объединения комнат, с регистрацией права собственности на нее начиная с 01.01.2017 срок владения для целей освобождения дохода от НДФЛ нужно считать с даты оформления права собственности на вновь образованную квартиру.

В последнее время принят ряд федеральных законов, расширяющих перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также дополняющих перечень необлагаемых НДС операций. В связи с этим ФНС России от 18.08.2023 в письме № СД-4-3/10621@ рекомендовала коды операций для их отражения в декларации по НДС.

Введение с 2021 года прогрессивного налогообложения доходов физических лиц не остановило поток предложений по увеличению действующих налоговых ставок. Очередное предложение о повышении ставки НДФЛ с 15% до 20% для налоговых резидентов РФ, чьи доходы превышают 25 млн руб., рассмотрено ФНС России в письме от 24.07.2023 № БС-17-11/178@. 

Письмом ФНС России от 26.06.2023 № СД-4-2/8096@ направлены рекомендации по вопросам организации работы по истребованию налоговыми органами документов (информации) в порядке, предусмотренном ст. 93, 93.1, 93.2 НК РФ.

ФНС России письмом от 14.08.2023 № СД-4-11/10424@ направила разъяснение Минфина России о порядке исчисления налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным от продажи объекта недвижимого имущества в случае изменения его кадастровой стоимости.

В сентябре начнется рассылка физлицам налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов за 2022 год. ФНС России письмом от 14.08.2023 № СД-4-2/110432@ рекомендовала план информационной кампании по исполнению налоговых уведомлений в 2023 году, а также направила материалы для проведения такой кампании. 

По информации ФНС России, в России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн руб. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1772 руб.

По прогнозам ФНС России со следующего года к налоговому мониторингу присоединится около 150 компаний. Общее число участников налогового мониторинга составит 600 компаний.

Письмом от 11.08.2023 № БВ-4-7/10353@ ФНС России направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения.

Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года упрощенный порядок получения вычетов распространен на отдельные виды социальных налоговых вычетов.

Минфин России в письме от 31.07.2023 № 03-04-05/71469 разъяснил, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.

Минфин России проинформировал о возможности продолжать налоговым агентам не исчислять и не удерживать с отдельных видов процентных доходов налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать по пониженной ставке) при условии наличия у иностранных организаций фактического права на получаемый доход.

ФНС России напомнила, что изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме (приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@).

Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование в связи с неправомерным включением в базу для исчисления страховых взносов выплат работникам присоединившейся организации до реорганизации.

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минфин России в письме от 26.07.2023 № 03-04-05/70308 напомнил: механизм социальных налоговых вычетов предполагает, что соответствующая сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на фактически произведенные расходы, которые были уплачены налогоплательщиком в течение налогового периода, за который вычет заявляется.

Постановлением Правительства от 09.08.2023 № 1306 внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, импорт которого не подлежит обложению НДС.

Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостановлено действие отдельных положений международных договоров Российской Федерации до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных, в т. ч. экономических и иных интересов Российской Федерации.

Общество оспорило в судебном порядке решение налогового органа в части доначисления налога на прибыль в связи с неправомерным учетом в качестве расходов суммы амортизации по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в период применения УСН с объектом обложения «доходы».

Федеральным законом от 04.08.2023 № 415-ФЗ вводится возможность установления налогов разового характера. 

Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ утвержден налог разового характера — налог на сверхприбыль.

ФНС России в письме от 24.07.2023 № БС-4-11/9359@ разъяснила, что в случае, если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами-ИП, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то его стоимость включается в состав доходов по УСН.

Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ установлен совокупный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере для плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), состоящих на учете в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и работающих в этих субъектах. 

Статьей 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц.

Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ доходы дистанционных работников, выплачиваемые российским работодателем, облагаются с 1 января 2024 года по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового резидентства.

С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма (п. 19, 28 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ). 

Минфин России в письме от 25.07.2023 № 03-04-07/69247 напомнил, что изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество.