Налоговый орган, установив получение необоснованной налоговой выгоды путем создания фиктивного документооборота, определил налоговые обязательства, применив расчетный метод.
Порядку отражения налога на сверхприбыль в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности посвящено Информационное сообщение Минфина России от 14.09.2023 № ИС-учет-46.
Такое разъяснение приведено в письме Социального фонда России от 11.08.2023 № 35-02/89301л. Данная позиция не нова. На таком же подходе настаивает и Минфин России, в том числе в письме от 20.01.2022 № 03-15-06/3209.
ФНС России в письме от 09.08.2023 № БС-4-11/10230@ рассмотрела вопрос о необходимости исчисления налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности.
ФНС России в письме от 05.09.2023 № БС-4-11/11284@ разъяснила, что материальная помощь, выплачиваемая работодателем мобилизованным работникам (добровольцам) в связи с их ранением или иным повреждением здоровья в ходе проведения СВО, а также в связи с прохождением лечения, освобождается от обложения НДФЛ на основании п. 46 ст. 217 НК РФ.
ФНС России напомнила, что налогоплательщики вправе не указывать в декларации по НДФЛ доходы, не подлежащие налогообложению. К таковым относятся, в частности, доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения.
Приказом ФНС России от 11.08.2023 № СД-7-21/534@ (зарегистрировано в Минюсте России 12.09.2023, регистрационный № 75193) утверждена форма заявления о прекращении исчисления транспортного налога (авансового платежа по налогу) в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением).
С 31.08.2023 действует новый лимит — 300 руб., применяемый для освобождения от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг) — подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДС в связи с получением необоснованной налоговой выгоды в виде налоговых вычетов НДС, предъявленных техническими компаниями.
ФНС России в письме от 17.08.2023 № БВ-4-7/10590 разъяснила основные принципы заключения соглашений об урегулировании споров (мировых соглашений) налоговыми органами в спорах по обжалованию ненормативных правовых актов (о взыскании сумм налогов, сборов, доначисленных на основании мероприятий налогового контроля).
УФНС России по г. Москве в письме от 08.08.2023 № 20-21/089994@ напомнило, что на налоговые органы возложена обязанность предоставлять налогоплательщикам услугу по бесплатному информированию.
При формировании первоначальной стоимости основного средства, являющегося высокотехнологичным оборудованием, налогоплательщик вправе учитывать расходы с применением коэффициента 1,5.
Если кадастровая стоимость земельного участка, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает его кадастровую стоимость на 1 января 2022 года (при отсутствии изменений характеристик участка), то в качестве налоговой базы в 2023 году применяется кадастровая стоимость на 1 января 2022 года.
Одним из условий отнесения организаций и ИП к субъектам малого и среднего предпринимательства является соблюдение размера дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (ст. 4 Федерального закона от 24.97.20007 № 209-ФЗ).
Поводом для принятия оспариваемого решения, которым доначислен НДФЛ, послужил вывод инспекции о том, что наличие трудовых отношений менее двух лет назад исключает применение председателем правления режима налогообложения в виде НПД в отношении доходов, полученных от товарищества.
Минфин России в письме от 14.08.2023 № 03-03-06/3/75969 разъяснил, что если единовременная выплата, предусмотренная трудовым или коллективным договором, не является материальной помощью и не поименована в ст. 270 НК РФ, то такая выплата может быть учтена в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
ФНС России утвердила на 2023 год контрольные соотношения, упрощающие проверку правильности заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций — письмо ФНС России от 01.09.2023 № КВ-4-3/11163@.
ФНС России в письме от 04.09.2023 № КВ-4-3/11220@ разъяснила, что пересчет налоговыми агентами в рубли налога с доходов иностранных организаций, перечисленного в бюджет до 31 августа 2023 года, не может считаться ошибочным.
Оспариваемым решением Обществу отказано в применении налоговых вычетов по НДС, поскольку, по мнению Инспекции, сумма НДС, учтенная в цене продукции, реализованной шахтами-банкротами, при объеме и структуре их долгов заведомо не могла быть уплачена в бюджет.
В письме ФНС России от 17.07.2023 № СД-4-3/9048@ рассмотрены позиции налогоплательщика и инспекции по вопросу определения суммы НДС, подлежащей восстановлению при возврате подрядчиком в результате расторжения договора аванса в рублях по курсу валюты ниже курса, действующего на дату перечисления аванса.
Обжалуемым решением Обществу доначислены налоги (НДС, налог на прибыль), штраф, пени в результате установления налоговым органом искусственного вовлечения контрагента с целью получения необоснованной налоговой выгоды.
Минфин России в письме от 14.08.2023 № 03-04-05/76231 разъяснил, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения.
Арендатор при определении срока полезного использования неотделимых улучшений в арендованное имущество должен руководствоваться сроками, установленными для той амортизационной группы, в которую попадает либо арендуемый объект, либо произведенные улучшения.
С 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать так называемые сертификаты сотрудников, то есть квалифицированные сертификаты электронной подписи, в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель), — информирует ФНС России.
Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю, применявшему УСН с объектом «доходы», доначислен налог в связи с неотражением дохода от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ прокомментировала изменившийся в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ порядок уменьшения налога по упрощенной или патентной системе налогообложения на сумму фиксированных страховых взносов.
ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ разъяснила порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
ФНС России в письме от 23.08.2023 № СД-4-21/10771@ напомнила, что организации — плательщики единого сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Основанием для вынесения оспариваемого решения явился вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН в связи с превышением предельного уровня доходов, в связи с чем доначислены НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.
В письме от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583 Минфин России рассмотрел, как решение суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц влияет на резерв сомнительных долгов.
