Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ (зарегистрирован в Минюсте России 30.10.2023, № 75775) утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Приказом ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ (зарегистрирован в Минюсте России 30.10.2023, № 75774) внесены изменения в форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и представления в электронной форме.
С 01.10.2023 суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков, уплачивающих страховые взносы в месяце, за который такие взносы были исчислены, до наступления установленного срока их уплаты засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам.
Обжалуемым решением Обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с отказом в налоговом учете расходов на оплату услуг «Яндекс.Такси» по доставке работников к месту работы и обратно.
Минфин России в письме от 06.10.2023 № 03-03-06/2/94926 разъяснил порядок действий налогоплательщика налога на сверхприбыль при подаче уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2021 и (или) 2022 годы.
Минфин России в письме от 25.08.2023 № 03-03-06/1/81210 в очередной раз подтвердил свою позицию, что расходы в виде страховых взносов, начисленных в том числе с выплат работникам, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужили выводы инспекции о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды в результате «дробления» бизнеса путем создания группы взаимозависимых обществ и подконтрольных ИП с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.
В общем случае безвозмездное получение прав на использование программного обеспечения приводит к необходимости признания внереализационного дохода в целях налогообложения прибыли (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (зарегистрирован в Минюсте России 25.10.2023, регистрационный № 75734) утверждены форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме.
Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств.
В письме Минфина России от 04.10.2023 № 03-04-05/94461 разъяснено, что оплата стоимости проезда и проживания физическому лицу – исполнителю по гражданско-правовому договору облагается НДФЛ.
Минфин России в письме от 10.10.2023 № 03-03-06/1/96189 разъяснил, что для целей налогообложения прибыли организаций датой получения дохода от выполнения работ признается дата передачи результатов выполненных работ одним лицом для другого лица (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
Для оплаты командировочных расходов в течение шести месяцев с 9 сентября 2023 года юридическое лицо или ИП может получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские йены, исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты.
Минфин России от 27.09.2023 № 03-03-06/2/91906 разъяснил, что затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе расходов на рекламу, если мероприятия, на которых она распространяется, относятся к рекламным.
С 2026 года будет применяться порядок направления требований о представлении документов от налогового органа и их представления в ответ на требования через информационные системы участников налогового мониторинга, утвержденный приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-23/757@.
ФНС России в письме от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@ указала, что указание в государственном контракте цены «с НДС» само по себе не обязывает продавца, применяющего УСН, выставлять счет-фактуру и уплачивать НДС.
ФНС России в письме от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@ указала, когда у налогоплательщика возникает обязанность представлять в налоговый орган начиная с 1 января 2024 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
С 1 января 2024 года будет применяться в новой редакции подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, устанавливающий перечень товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%. Изменения внесены Федеральным законом от 19.10.2023 № 504-ФЗ.
ФНС России напомнила, что приближается срок уплаты организациями авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал — не позднее 30 октября (с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями).
Конституционный Суд РФ в Определении от 28.09.2023 № 2204-О рассмотрел жалобу иностранной организации, оспаривающей конституционность нормы подп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ.
Приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ (зарегистрирован в Минюсте России 13.10.2023, регистрационный № 75570) внесены изменения в форму налоговой декларации (форма -3 НДФЛ).
Минфин России в письме от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97405 разъяснил порядок исполнения обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа.
По итогам выездной проверки Обществу отказано в применении налоговых вычетов НДС в связи выводом инспекции о создании формального документооборота с одним из контрагентов. Решение обжаловано в суде.
Минфин России в письме от 15.09.2023 № 03-11-06/2/88251 рассмотрел вопрос об учете в целях УСН доходов в виде имущества, имущественных прав, безвозмездно полученных российской организацией от дочерней австрийской организации.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых отношений с физическими лицами — налогоплательщиками НПД в трудовые.
Минфин России в письме от 29.09.2023 № 03-08-05/92628 напомнил, что в силу п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2023 № 585 с 8 августа 2023 года приостановлено действие положений ст. 5–22 и 24 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 , а также п. 2–7 Протокола к нему.
Письмом ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801@ направлены контрольные соотношения к рекомендуемой форме расчета по страховым взносам. Это 12 внутридокументных контрольных соотношений с 1.166 по 1.177, которые обеспечивают контроль сумм страховых взносов по каждому виду страхования.
ФНС России информирует, что с 2024 года предельный срок для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый орган, отказав в налоговых вычетах, в оспариваемом решении пришел к выводу, что право применения налоговых вычетов возникло у Общества, когда произведен возврат имущества, и могло быть реализовано в течение одного года с момента возврата.
Минфин России в письме от 27.09.2023 № 03-04-05/91712 разъяснил порядок уплаты НДФЛ при дарении имущества, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
