Письмом от 11.08.2023 № БВ-4-7/10353@ ФНС России направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года упрощенный порядок получения вычетов распространен на отдельные виды социальных налоговых вычетов.
Минфин России в письме от 31.07.2023 № 03-04-05/71469 разъяснил, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Минфин России проинформировал о возможности продолжать налоговым агентам не исчислять и не удерживать с отдельных видов процентных доходов налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать по пониженной ставке) при условии наличия у иностранных организаций фактического права на получаемый доход.
ФНС России напомнила, что изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме (приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@).
Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование в связи с неправомерным включением в базу для исчисления страховых взносов выплат работникам присоединившейся организации до реорганизации.
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минфин России в письме от 26.07.2023 № 03-04-05/70308 напомнил: механизм социальных налоговых вычетов предполагает, что соответствующая сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на фактически произведенные расходы, которые были уплачены налогоплательщиком в течение налогового периода, за который вычет заявляется.
Постановлением Правительства от 09.08.2023 № 1306 внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, импорт которого не подлежит обложению НДС.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостановлено действие отдельных положений международных договоров Российской Федерации до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных, в т. ч. экономических и иных интересов Российской Федерации.
Общество оспорило в судебном порядке решение налогового органа в части доначисления налога на прибыль в связи с неправомерным учетом в качестве расходов суммы амортизации по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию в период применения УСН с объектом обложения «доходы».
Федеральным законом от 04.08.2023 № 415-ФЗ вводится возможность установления налогов разового характера.
Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ утвержден налог разового характера — налог на сверхприбыль.
ФНС России в письме от 24.07.2023 № БС-4-11/9359@ разъяснила, что в случае, если недвижимое имущество, полученное по договору дарения, заключенному между супругами-ИП, не предназначено для использования в личных, семейных или домашних нуждах и используется (подлежит использованию) в предпринимательской деятельности, то его стоимость включается в состав доходов по УСН.
Федеральным законом от 04.08.2023 № 427-ФЗ установлен совокупный размер взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере для плательщиков (ИП, адвокаты, нотариусы и др.), состоящих на учете в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей и работающих в этих субъектах.
Статьей 8 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ налоговым агентам разрешили в 2023 году уведомлять об исчисленных суммах НДФЛ 2 раза в месяц.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ доходы дистанционных работников, выплачиваемые российским работодателем, облагаются с 1 января 2024 года по ставке 13% (15%) вне зависимости от налогового резидентства.
С 1 июля 2023 года по 30 июня 2027 года освобождается от обложения НДС реализация туроператорами турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма (п. 19, 28 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).
Минфин России в письме от 25.07.2023 № 03-04-07/69247 напомнил, что изменение размера доли участника общей долевой собственности в праве собственности на объект недвижимого имущества не влечет для него прекращения права собственности на указанное имущество.
С 1 октября 2023 года вносятся изменения в порядок уплаты и учета обязательств налогоплательщиков в рамках единого налогового счета (ЕНС) — Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
ФНС России в письме от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@ разъяснила порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
В письме ФНС России от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ приведен обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и касающихся исчисления транспортного и земельного налогов, а также налогов на имущество организаций и физических лиц.
С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними — 31 декабря и 1 июля.
ФНС России в письме от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, рассматривая порядок применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП, указала, что применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.
Одним из оспариваемых Обществом эпизодов явилось доначисление НДС со стоимости горячего питания (обедов), предоставляемого работникам в соответствии с коллективным договором.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДС в связи с необоснованным применением налогового вычета НДС по товару «Смартфон Samsung SM-A115F».
Минфин России в письме от 11.07.2023 № 03-08-05/64555 напомнил, что дивиденды при выплате физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, облагаются по ставке 15%. Но!
Общество не согласилось с суммой НДС по ставке 18% и пени в связи с включением в налоговую базу суммы акциза, доначисленного налоговым органом в результате переквалификации реализованных товаров в подакцизные.
Истечение срока действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (ЭП) не сказывается на действительности машиночитаемой доверенности (МЧД), разъяснила ФНС России.
Минфин России в письме от 11.07.2023 № 03-08-05/64517 напомнил, что организации, исполняя обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, также уплачивают налог в составе единого налогового платежа.
