Минфин России от 27.09.2023 № 03-03-06/2/91906 разъяснил, что затраты на изготовление сувенирной продукции с логотипом организации могут учитываться для целей налогообложения прибыли в составе расходов на рекламу, если мероприятия, на которых она распространяется, относятся к рекламным.
С 2026 года будет применяться порядок направления требований о представлении документов от налогового органа и их представления в ответ на требования через информационные системы участников налогового мониторинга, утвержденный приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-23/757@.
ФНС России в письме от 10.10.2023 № СД-4-3/12950@ указала, что указание в государственном контракте цены «с НДС» само по себе не обязывает продавца, применяющего УСН, выставлять счет-фактуру и уплачивать НДС.
ФНС России в письме от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@ указала, когда у налогоплательщика возникает обязанность представлять в налоговый орган начиная с 1 января 2024 года уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
С 1 января 2024 года будет применяться в новой редакции подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ, устанавливающий перечень товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%. Изменения внесены Федеральным законом от 19.10.2023 № 504-ФЗ.
ФНС России напомнила, что приближается срок уплаты организациями авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за третий квартал — не позднее 30 октября (с учетом того, что 28.10 и 29.10 являются выходными днями).
Конституционный Суд РФ в Определении от 28.09.2023 № 2204-О рассмотрел жалобу иностранной организации, оспаривающей конституционность нормы подп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ.
Приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ (зарегистрирован в Минюсте России 13.10.2023, регистрационный № 75570) внесены изменения в форму налоговой декларации (форма -3 НДФЛ).
Минфин России в письме от 13.10.2023 № 03-03-06/1/97405 разъяснил порядок исполнения обязанности по уплате налога на сверхприбыль в случае перечисления обеспечительного платежа.
По итогам выездной проверки Обществу отказано в применении налоговых вычетов НДС в связи выводом инспекции о создании формального документооборота с одним из контрагентов. Решение обжаловано в суде.
Минфин России в письме от 15.09.2023 № 03-11-06/2/88251 рассмотрел вопрос об учете в целях УСН доходов в виде имущества, имущественных прав, безвозмездно полученных российской организацией от дочерней австрийской организации.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДФЛ в связи с переквалификацией гражданско-правовых отношений с физическими лицами — налогоплательщиками НПД в трудовые.
Минфин России в письме от 29.09.2023 № 03-08-05/92628 напомнил, что в силу п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2023 № 585 с 8 августа 2023 года приостановлено действие положений ст. 5–22 и 24 Соглашения между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 , а также п. 2–7 Протокола к нему.
Письмом ФНС от 06.10.2023 № БС-4-11/12801@ направлены контрольные соотношения к рекомендуемой форме расчета по страховым взносам. Это 12 внутридокументных контрольных соотношений с 1.166 по 1.177, которые обеспечивают контроль сумм страховых взносов по каждому виду страхования.
ФНС России информирует, что с 2024 года предельный срок для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций перенесен с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый орган, отказав в налоговых вычетах, в оспариваемом решении пришел к выводу, что право применения налоговых вычетов возникло у Общества, когда произведен возврат имущества, и могло быть реализовано в течение одного года с момента возврата.
Минфин России в письме от 27.09.2023 № 03-04-05/91712 разъяснил порядок уплаты НДФЛ при дарении имущества, если даритель не является членом семьи или близким родственником.
ФНС России направила Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков (письмо ФНС России от 03.10.2023 № БВ-4-9/12603).
ФНС России в письме от 06.10.2023 № БС-4-11/12797@ разъяснила порядок предоставления имущественного налогового вычета НДФЛ физическим лицам, получающим субсидии из бюджета на приобретение жилья: сотрудникам полиции, военнослужащим.
ФНС России рассмотрела порядок предоставления стандартных налоговых вычетов при задержке выплаты заработной платы, если доход, выплаченный работнику за несколько месяцев, превысил 350 000 рублей.
Общество обратилось в суд с требованием о признании недействительным отказа налогового органа в корректировке транспортного налога за 2020 год в отношении вертолетов.
Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы в связи с умышленным занижением базы для их исчисления на выплаты, производимые по ученическим договорам.
ФНС России в письме от 04.10.2023 № БС-4-11/12708@ напомнила, что для ИП, поставленных на учет в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах РФ, страховые взносы в совокупном фиксированном размере за расчетный период 2023 года определены в размере 14 400 руб.
Ряд сентябрьских писем Минфина России посвящен порядку исчисления и уплаты налога на сверхприбыль, введенного Федеральным законом от 04.08.2023 № 414-ФЗ.
Общество в суде оспорило требование налогового органа о представлении документов по взаимоотношениям налогоплательщика с физическими лицами — плательщиками налога на профессиональный доход.
С 01.10.2023 в Личном кабинете индивидуального предпринимателя можно подать уведомление об исчисленных суммах и заявление на зачет в счет исполнения предстоящей обязанности, подписав документы неквалифицированной электронной подписью (НЭП).
С 1 октября при передаче в составе выполненных работ прослеживаемых товаров участники их оборота обязаны выставлять электронные счета-фактуры, в том числе корректировочные. Например, при оказании услуги по монтажу видеооборудования, включающей передачу прослеживаемых товаров (мониторов и проекторов).
ФНС России в письме от 21.09.2023 № БВ-4-9/12150 разъяснила порядок отмены решений, вынесенных по результатам камеральных налоговых проверок в отсутствие представленных деклараций.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением освобождения от налогообложения на основании подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ.
И вновь причиной спора явился вывод налогового органа о неправомерности применения НПД при предоставлении организации имущества в аренду физическим лицом, являющимся ее работником, в связи с чем был доначислен НДФЛ.
