ФНС России в письме от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966 напомнила, что дата совершения факта хозяйственной жизни является неотъемлемой частью сделки и определяется по правилам, установленным ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», утвержденным приказом Минфина России от 16.04.2021 № 62н.
Налоги не имеют возрастного ограничения. ФНС России разъяснила, как заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей.
Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю доначислен налог по УСН за 2021 год в связи с отсутствием у налогоплательщика права на применение пониженной налоговой ставки (1%), действующей на территории Пермского края.
Оспаривая решение о доначислении НДС, Общество настаивало, что при передаче объекта недвижимости в пределах первоначального взноса участнику при его выходе из Общества восстановление НДС должно производиться в течение нескольких лет в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 171.1 НК РФ.
Налогоплательщик НДФЛ вправе получить у налогового агента имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, не дожидаясь окончания налогового периода. Исключением является случай, если работодатель применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Напомним, что не позднее 1 декабря 2023 года физические лица должны заплатить налоги, в том числе имущественные, на основании налогового уведомления.
Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы за 2020 год из-за неотражения в налоговой декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества.
ФНС России обращает внимание, что налоговые органы не взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности.
Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ утверждены новая форма и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, вправе применять ставку по налогу на прибыль в размере 0% при выполнении условий, установленных п. 1.15 ст.284 НК РФ.
Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, — пять лет.
Приказом Минфина России от 05.06.2023 № 86н обновлен Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Федеральным законом от 02.11.2023 № 523 внесены изменения в статьи 217 и 251 НК РФ, содержащие перечни необлагаемых доходов соответственно для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль организаций.
С 1 января 2024 года будет применяться обновленная форма пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
Письмом ФНС России от 27.10.2023 № БВ-4-7/13775@ направлен для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения.
Минфин России в письме от 04.10.2023 № 03-03-06/1/94244 напомнил, что для организаций, реорганизованных в форме присоединения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется с учетом данных присоединенной организации (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ).
Общество обжаловало решение о привлечении к налоговой ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением документов по требованию налогового органа.
Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ (зарегистрирован в Минюсте России 30.10.2023, № 75775) утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
Приказом ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@ (зарегистрирован в Минюсте России 30.10.2023, № 75774) внесены изменения в форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и представления в электронной форме.
С 01.10.2023 суммы страховых взносов, поступающие от плательщиков, уплачивающих страховые взносы в месяце, за который такие взносы были исчислены, до наступления установленного срока их уплаты засчитываются в счет исполнения предстоящей обязанности при представлении уведомлений или расчетов по страховым взносам.
Обжалуемым решением Обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с отказом в налоговом учете расходов на оплату услуг «Яндекс.Такси» по доставке работников к месту работы и обратно.
Минфин России в письме от 06.10.2023 № 03-03-06/2/94926 разъяснил порядок действий налогоплательщика налога на сверхприбыль при подаче уточненных налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2021 и (или) 2022 годы.
Минфин России в письме от 25.08.2023 № 03-03-06/1/81210 в очередной раз подтвердил свою позицию, что расходы в виде страховых взносов, начисленных в том числе с выплат работникам, не уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужили выводы инспекции о получении Обществом необоснованной налоговой выгоды в результате «дробления» бизнеса путем создания группы взаимозависимых обществ и подконтрольных ИП с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.
В общем случае безвозмездное получение прав на использование программного обеспечения приводит к необходимости признания внереализационного дохода в целях налогообложения прибыли (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ (зарегистрирован в Минюсте России 25.10.2023, регистрационный № 75734) утверждены форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и формата представления в электронной форме.
Налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств.
В письме Минфина России от 04.10.2023 № 03-04-05/94461 разъяснено, что оплата стоимости проезда и проживания физическому лицу – исполнителю по гражданско-правовому договору облагается НДФЛ.
Минфин России в письме от 10.10.2023 № 03-03-06/1/96189 разъяснил, что для целей налогообложения прибыли организаций датой получения дохода от выполнения работ признается дата передачи результатов выполненных работ одним лицом для другого лица (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ).
Для оплаты командировочных расходов в течение шести месяцев с 9 сентября 2023 года юридическое лицо или ИП может получить со счетов наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские йены, исходя из установленных в соответствии с законодательством нормативов оплаты.
