Оспариваемым решением доначислен НДС в связи с тем, что по мнению налогового органа, выход налогоплательщика из состава участников ряда организаций является операцией реализации имущественного права, не подлежащей налогообложению НДС по ст. 149 НК РФ, которая должна учитываться при расчете доли необлагаемых операций.
Пунктом 6.2 ст. 431 НК РФ установлен особый порядок исчисления и уплаты страховых взносов по выплатам в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного социального страхования.
С 1 января 2024 года к доходам от источников в РФ для целей исчисления НДФЛ отнесены выплаты дистанционным работникам, если работодателем является российская организация или обособленное подразделение иностранной организации, зарегистрированной на территории Российской Федерации.
ФНС России письмом от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@ направила для использования в работе обновленный перечень контрольных соотношений для проверки уведомления об исчисленных суммах налогов.
ФНС России в письме от 28.11.2023 № БС-4-21/14912@ поручила в период с 20.12.2023 по 20.01.2024 обеспечить направление организациям информационных писем о возможности проведения в I квартале 2024 г. сверки сведений об объектах налогообложения, по которым формируются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов.
Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ внесены изменения в п. 9 ст. 58 НК РФ, согласно которым уведомления по НДФЛ с 2024 года будут предоставляться дважды.
ФНС России проинформировала, что в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях приняты законы о введении с 2024 года имущественных налогов.
Федеральным законом от 27.11.2023 № 539-ФЗ внесены многочисленные изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ.
Об этом напомнила ФНС России в письме от 17.11.2023 № КЧ-4-8/14514. Начиная с 01.01.2024 налоговые органы прекращают прием распоряжений на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей со статусом «02».
Федеральным законом от 27.11.2023 № 549-ФЗ на период 2024–2026 годов сохранены действующие тарифы и порядок уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
ФНС России в письме от 24.11.2023 № СД-4-3/14769@ напомнила о налоговых преференциях, предоставляемых при приобретении и внедрении передовых отечественных информационно-телекоммуникационных технологий.
Оспариваемым решением Товариществу доначислены страховые взносы в связи с невключением в базу для начисления страховых взносов вознаграждений, выплачиваемых председателю правления ТСН на основании решения общего собрания членов.
ФНС России в письме от 18.09.2023 № БС-4-21/11888@ напомнила, что по общему правилу исчисление транспортного налога осуществляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Основанием для доначисления налогов (пени, штрафа) Обществу явилось занижение доходов от реализации товара, производство которого оформлено на подконтрольные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
Минфин России в письме от 28.09.2023 № 03-07-07/92596 разъяснил, что услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком, в том числе нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежат обложению НДС.
Несогласие Общества с отказом налогового органа в праве на вычет НДС с выплаченных поставщику авансов явилось одним из эпизодов, рассмотренных судами. Позиция налогового органа основана на том, что договором поставки не предусмотрена предварительная оплата товара.
ФНС России проинформировала, что с 21.11.2023 изменились правила представления отчетов по зарубежным счетам, которые применяются при сдаче отчетности для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 4 квартал 2023 года (до 31 января 2024 года), а для физических лиц — за 2023 год (до 1 июня 2024 года).
Минфин России в письме от 11.10.2023 № 03-15-05/96511 разъяснил, что расходы организации по оплате услуг аэропорта по обслуживанию в VIP-зале работников, направленных в командировки, облагаются страховыми взносами.
С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки признаются подакцизными товарами (подп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ). Все ли организации должны исчислять акцизы при реализации сахаросодержащих напитков?
Приказом Минэкономразвития России от 23.10 2023 № 730 (зарегистрирован в Минюсте России 20.11.2023, № 76021) установлены коэффициенты-дефляторы на 2024 год.
ФНС России письмом от 17.11.2023 № БС-4-21/14532@ довела до сведения налоговых органов позицию Минфина России (письмо от 13.11.2023 № 03-05-04-01/108053) по вопросу влияния обесценения объектов основных средств на налог на имущество организаций.
ФНС России в письме от 16.11.2023 № БС-4-21/14484@ разъяснила, что с 2020 года коммерческие организации исключены из субъектов, которые вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, даже в случаях возведения объектов жилищного строительства для реализации гражданам.
Оспариваемым решением доначислен налог на прибыль в связи с выводом налогового органа о неправомерности положений учетной политики Общества, позволяющих списывать расходы на капитальный ремонт основных средств, а также расходы на все виды ремонтных работ стоимостью более 13 млн руб. равными частями в течение 10 лет с момента их осуществления.
Минфин России в письмах от 27.10.2023 № 03-08-05/102700 и № 03-08-05/102703 разъяснил, что при налогообложении доходов организации — резидента ФРГ, выплаченных российской организацией 8 августа 2023 года и позднее, следует руководствоваться нормами российского налогового законодательства в зависимости от квалификации вида выплачиваемого дохода.
Минфин России в письме от 30.10.2023 № 03-04-05/103256 напомнил, что если участие налогоплательщика в стимулирующем мероприятии осуществляется в целях рекламы товаров (работ, услуг), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (в части превышения 4000 руб.).
ФНС России в письме от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@ отметила, что если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.
Федеральным законом от 14.11.2023 № 533-ФЗ внесены дополнения в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.
ФНС России напомнила, что декларация по налогу на сверхприбыль представляется с 1 по 25 января 2024 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@.
