• Подготовка налоговых консультантов
    Старт - 13 июня 2024 г.
  • Повышение квалификации налоговых консультантов
    Старт - 28 марта 2024 г.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение детей: какие документы представляются

10 февраля 2024 г.

ФНС России в письме от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162 разъяснила порядок документального подтверждения права на получение социального налогового вычета по расходам на обучение детей до 1 января 2024 года и после указанной даты.

Напомним, что социальный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком НДФЛ, в том числе по расходам на обучение детей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Его размер до 01.01.2024 ограничен 50 000 руб., а с 01.01.2024 — 110 000 руб. на одного ребенка в общей сумме на обоих родителей. 

В 2024 году налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет по расходам за три предшествующих года — 2021, 2022, 2023 гг. Документами, подтверждающими расходы по этим налоговым периодам, являются договор с образовательной организацией и платежные документы (платежное поручение, кассовый чек и т.д.). При этом Справка об оплате обучения не является документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение налогового вычета по расходам до 01.01.2024.

Начиная с расходов, произведенных налогоплательщиками с 01.01.2024, подтверждением права на такой налоговый вычет является «Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган», форма которой утверждена приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справка заполняется на основании заявления физического лица о выдаче Справки за запрашиваемый налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы на оказанные образовательные услуги.

ФНС России обращает внимание, что взимание платы за выдачу Справки не предусмотрено.