С 1 октября 2023 года вносятся изменения в порядок уплаты и учета обязательств налогоплательщиков в рамках единого налогового счета (ЕНС) — Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
ФНС России в письме от 27.07.2023 № БС-4-11/9626@ разъяснила порядок уплаты НДФЛ и страховых взносов физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.
В письме ФНС России от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ приведен обзор изменений, внесенных Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и касающихся исчисления транспортного и земельного налогов, а также налогов на имущество организаций и физических лиц.
С 01.01.2023 индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними — 31 декабря и 1 июля.
ФНС России в письме от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, рассматривая порядок применения пониженного тарифа страховых взносов субъектами МСП, указала, что применение пониженных тарифов страховых взносов является обязанностью, а не правом плательщика страховых взносов.
Одним из оспариваемых Обществом эпизодов явилось доначисление НДС со стоимости горячего питания (обедов), предоставляемого работникам в соответствии с коллективным договором.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДС в связи с необоснованным применением налогового вычета НДС по товару «Смартфон Samsung SM-A115F».
Минфин России в письме от 11.07.2023 № 03-08-05/64555 напомнил, что дивиденды при выплате физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом РФ, облагаются по ставке 15%. Но!
Общество не согласилось с суммой НДС по ставке 18% и пени в связи с включением в налоговую базу суммы акциза, доначисленного налоговым органом в результате переквалификации реализованных товаров в подакцизные.
Истечение срока действия квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (ЭП) не сказывается на действительности машиночитаемой доверенности (МЧД), разъяснила ФНС России.
Минфин России в письме от 11.07.2023 № 03-08-05/64517 напомнил, что организации, исполняя обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, также уплачивают налог в составе единого налогового платежа.
Доходы от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста (ВКС) в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» облагаются НДФЛ по ставке 13% (15%).
Королевство Дания нотой от 19.06.2023 № 27/23 уведомило Российскую Федерацию о денонсации Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Дания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 08.02.1996.
Отвечая на этот вопрос, ФНС России напомнила позицию Верховного Суда, изложенную в Определении от 01.02.2023 № 305-ЭС22-25615: моментом возникновения обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период является следующий день после дня окончания соответствующего налогового (отчетного) периода.
Минфин России возражает против увеличения предельных значений по доходам и остаточной стоимости основных средств, дающих право на применение упрощенной системы налогообложения (письмо от 05.07.2023 № 03-11-06/2/62581).
Минфин России в письме от 05.07.2023 № 03-15-05/62648 разъяснил, что суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные после смерти работника и полученные членами его семьи, не подлежат обложению страховыми взносами.
ФНС России в письме от 10.07.2023 № 08-05/0690@ привела разъяснения по отдельным вопросам применения положений законодательства о национальной системе прослеживаемости товаров.
Распоряжением Правительства РФ от 20.07.2023 № 1937-р утвержден Перечень российского высокотехнологичного оборудования, в отношении которого при формировании первоначальной стоимости основного средства налогоплательщик вправе учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5.
Минфин России в письме от 06.07.2023 № 03-11-06/2/63132 напомнил, что с 01.01.2023 не вправе применять УСН и ПСН налогоплательщики, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовую (розничную) торговлю такими изделиями.
Минфин России проинформировал о ключевых налоговых новациях в связи с принятием Госдумой закона о реализации основных направлений налоговой политики на 2022–2024 годы.
Оспариваемым решением Общество привлечено к налоговой ответственности по п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением им по требованию инспекции документов (информации) в виде штрафа в размере 10 000 руб.
Основанием доначисления НДС Обществу послужили выводы налогового органа о занижении налоговой базы по НДС по операции уступки права, возникшего из договора лизинга в отношении транспортного средства LAND ROVER Range Rover Velar, в адрес взаимозависимого лица.
Минфин России в письме от 28.06.2023 № 03-03-06/1/60092 разъяснил, что если расходы организации на оплату жилья работников являются формой оплаты труда и условием трудового договора, то такие расходы для целей налогообложения прибыли могут быть учтены в составе расходов как заработная плата, выраженная в натуральной форме.
Обжалуемым решением ИП отказано в праве на налоговый вычет НДС, предъявленного умершему супругу — ИП. Налоговый орган настаивал, что налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение НДС на сумму налоговых вычетов иного лица (умершего лица).
Минфин России в письме от 27.06.2023 № 03-03-10/59831 разъяснил, что в случае реорганизации в форме присоединения одной организации к другой течение срока владения акций, переданных присоединенной организации, начинает течь с даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица.
В письме ФНС России от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ разъяснено, что при применении упрощенной системы налогообложения в уведомлении об исчисленных налогах могут указываться отрицательные значения.
ФНС России в письме от 05.07.2023 № БВ-4-7/8532 напомнила, что вопрос о возможности налоговых органов проверять сделки налогоплательщика на соответствие их рыночному уровню цен для целей налогообложения неоднократно обсуждался в судебной практике.
ФНС России проинформировала, что в ряде крупных сетевых ресторанов Москвы и Московской области появились информационные материалы со ссылкой на анонимный опрос. Посетителю достаточно отсканировать QR-код, после чего сообщить, выдали ли ему кассовый чек.
Минфин России в письме от 01.06.2023 №03-11-11/50568 рассмотрел порядок учета обеспечительного платежа, полученного арендодателем, применяющим патентную систему налогообложения.
ФНС России напоминает налогоплательщикам, когда им следует представить в налоговые органы уточненную налоговую декларацию, и в каких случаях ее представление поможет избежать налоговой ответственности.
