В письмах Минфина России от 16.05.2023 № 03-07-08/44301 и от 04.05.2023 № 03-07-08/40980 обращено внимание на изменение порядка вычета НДС налоговыми агентами.
Минфин России в письме от 18.05.2023 № 03-04-05/45075 напомнил, что налогоплательщик вправе получить стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Госдума РФ 20 июня одобрила в I чтении законопроект о введении единой ставки НДФЛ для сотрудников, удаленно работающих на российские организации в стране и за ее пределами.
ФНС России разъяснила, что ИП, применяющие УСН, при изменении места жительства — переезде из одного региона в другой регион с разными налоговыми ставками — исчисляют сумму налога исходя из налоговой ставки, действующей на последний день налогового периода.
Приказом Минфина России от 15.06.2023 № 86н утвержден Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
ФНС России в письме от 26.05.2023 № СД-4-3/6648 рассмотрела вопрос о необходимости уплаты НДС при выделении подрядчиком, применяющим УСН, в первичных документах (КС-2 и КС-3) суммы НДС согласно контракту, но без выставления счетов-фактур.
Приказом ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@ (зарегистрировано в Минюсте России 09.06.2023, регистрационный № 73809) внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС и акцизам при импорте товаров с территории государств — членов ЕАЭ, порядок ее заполнения и формат представления.
ФНС России в письме от 07.06.2023 № ЕД-18-8/1444 отметила необходимость продления до 01.01.2024 действие п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году».
Минфин России проинформировал об одобрении Правительством РФ законопроекта, устанавливающего налог на сверхприбыль для крупных компаний.
ФНС России рассмотрела вопрос о возможности освобождения от НДФЛ дохода от продажи нескольких жилых объектов у налогоплательщика, являющегося родителем (усыновителем) двух и более несовершеннолетних детей.
Основанием для доначисления индивидуальному предпринимателю налога при применении УСН послужили выводы инспекции о неправомерном неотражении дохода от реализации объекта недвижимого имущества — административного здания, ранее использовавшегося для размещения офисов.
Оспариваемым решением Обществу доначислены НДС и налог на прибыль организаций в связи с выводом проверяющих о получении необоснованной налоговой выгоды путем вывода из-под налогообложения доходов от оптовой продажи табачной продукции через торговую точку, принадлежащую взаимозависимому лицу, применяющему УСН.
Минфин России проинформировал о подписании 8 июня 2023 года в Маскате Соглашения об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы между Россией и Оманом.
ФНС России рекомендует организациям, планирующим переход на налоговый мониторинг с 2024 года, до 1 июля предоставить в налоговый орган дорожную карту по подготовке и переходу на новый формат информационного взаимодействия.
ФНС России в письме от 05.06.2023 № АБ-3-19/7414@ разъяснила, что в связи с введением единого налогового счета предоставление налоговыми органами справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам с 1 января 2023 года Налоговым кодексом не предусмотрено.
Обжалуемым решением индивидуальному предпринимателю доначислен налог при применении УСН в связи с включением в состав расходов суммы остаточной стоимости реализованного имущества.
Основанием для доначисления НДС (штрафа) послужил вывод налогового органа о необоснованном применении налогового вычета по НДС по товарам (смартфон Apple, зеркальная камера, набор посуды и электрочайник), приобретенным Обществом и не используемым для осуществления деятельности, облагаемой НДС.
Минфин России в письме от 22.05.2023 № 03-03-06/1/46203 разъяснил порядок переноса инвестиционного налогового вычета по расходам на приобретение основных средств при применении ставки по налогу на прибыль 0%.
ФНС России в письме от 12.05.2023 № БС-4-11/5967@ напомнила о праве налогоплательщика, имеющего детей, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере.
Оспариваемым решением Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным занижением суммы исчисленного НДС с реализации транспортных средств MAZDA СХ-5 физическим лицам.
Минфин России в письме от 19.05.2023 № 03-04-05/45952 разъяснил порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и использования инвестиционного налогового вычета.
Налог на имущество в отношении гаражей и гаражных боксов, находящихся в собственности физических лиц, исчисляется налоговыми органами на основе сведений Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).
ФНС России письмом от 22.05.2023 № БС-4-11/6401 уточнила внутридокументарное контрольное соотношение № 1.26 показателей расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
ФНС России письмом от 31.05.2023 № БС-4-21/6802@ довела до сведения разъяснение Минфина об обложении налогом на имущество физлиц жилых помещений (квартир), расположенных в нежилых зданиях, включенных в региональный перечень объектов недвижимости.
В настоящее время если налогоплательщик работает с российской организацией, то эта организация является налоговым агентом и определяет ставку НДФЛ в зависимости от налогового статуса работника.
По итогам выездной налоговой проверки Обществу доначислены страховые взносы в связи с переквалификацией дивидендов, выплаченных руководителю и главному инженеру Общества, в выплаты за исполнение трудовых обязанностей.
ФНС России в письме от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@ напомнила, что налоговая ответственность, предусмотренная ст. 126 НК РФ, за непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов, в том числе уточненного, не применяется до получения разъяснений Федеральной налоговой службы об условиях наступления такой ответственности.
Федеральным законом от 29.05.2023 № 198-ФЗ расширен перечень доходов от продажи недвижимости, освобождаемых от НДФЛ независимо от срока нахождения в собственности налогоплательщика.
ФНС России разъяснила, что новые лимиты социальных налоговых вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя — в течение 2024 года.
Федеральным законом от 29.05.2023 № 196-ФЗ внесены поправки в НК РФ, изменяющие последовательность определения принадлежности сумм денежных средств единого налогового платежа и обеспечивающие зачисление НДФЛ в приоритетном порядке.
