Минфин России в письме 23.08.2022 № 03-08-05/82048 проинформировал о «судьбе» международных соглашений об избежании двойного налогообложения с Украиной и Латвией.
Минфин России в письме от 19.08.2022 № 03-04-06/81032 разъяснил, что если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такого мероприятия, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ — 13 (15)%.
Налоговый орган в ходе камеральной проверки представленной декларации пришел к выводу о нарушении плательщиком требований п. 3 ст. 170 НК РФ, выразившемся в невосстановлении суммы НДС, ранее принятого к вычету с сумм перечисленных авансов, что повлекло завышение налога, заявленного к возмещению из бюджета, а также неуплату НДС.
Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов в связи с заключением брачного договора не изменяет описанный порядок, разъясняет Минфин России в письме от 16.08.2022 № 03-04-05/79525.
Минфин России в письмах от 17.08.2022 № 03-07-14/80161 и 18.08.2022 № 03-07-11/80585 высказал отрицательное мнение в ответ на предложение бизнеса о переходе на определение налоговой базы по НДС по факту получения оплаты от покупателей.
Согласно ст. 312.6 Трудового кодекса с согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы.
Оспариваемым решением Обществу доначислен транспортный налог в связи с неприменением повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности.
С 1 августа вступили подп. 1 п.1 и п. 2.3 ст. 102 НК РФ, в соответствии с которыми в налоговый орган представляется согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о нем, составляющих налоговую тайну.
Минфин России в письме от 19.08.2022 № 03-04-07/81281 напомнил, что представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов, является обязательным условием предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Минфин России в письме от 18.08.2022 № 03-11-11/80767 разъяснил, что учредитель организации не вправе применять специальный налоговый режим НПД в отношении выполнения работ данной организации в случае, если состоит с ней (или состоял на протяжении двух последних лет) в трудовых отношениях.
Минфин России в письме от 26.07.2022 № 03-07-08/71809 разъяснил, что несмотря на то, что работы по демонтажу здания за рубежом выполнены на основании договора с российской организацией, местом реализации таких работ не признается территория Российской Федерации (подп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Оспариваемым решением Обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с невключением в состав внереализационных доходов при определении налоговой базы суммы вексельного обязательства с истекшим сроком исковой давности.
Одним из условий уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, является заключение таких договоров на срок не менее одного года (п. 16 ст. 255 НК РФ).
ФНС России проинформировала, что за недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог или налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства — даты смерти наследодателя, независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в ЕГРН.
Минфин России в письме от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72436 напомнил налогоплательщикам о праве применения повышающего коэффициента (не выше 2) к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.
ФНС России письмом от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@ направила для использования в работе обзор правовых позиций Верховного Суда РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое/недвижимое) в целях применения главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.
Основанием для доначисления налога на прибыль организаций за 2016 год послужил вывод инспекции о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затрат в виде вознаграждения управляющему Общества — индивидуальному предпринимателю — в сумме 18 906 000 руб.
С 1 июля 2022 года гостиницы получили право применять нулевую ставку по НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Разъяснения по применению ставки содержит письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-07-15/73570, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@.
С 7 августа 2022 года вступили в силу уточнения, внесенные приказом Минфина России от 29.06.2022 № 101н в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
ФНС России проинформировала о присоединении Сбера к обмену данными с ФНС России для упрощенного получения имущественных вычетов. Теперь и клиенты Сбера смогут получать вычеты на покупку жилья и уплату процентов по ипотеке без представления декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
ФНС России, реализуя единообразный подход к заполнению формы уведомления о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) для дачи пояснений, письмом от 09.08.2022 № ЕА-4-15/10350 направила в территориальные налоговые органы справочник оснований и причин вызова.
ФНС России напоминает, что в 2022 и 2023 гг. налогоплательщик вправе возместить НДС до окончания камеральной проверки, если на дату представления заявления о применении ускоренного порядка он не находится в процессе реорганизации или ликвидации, а также в его отношении не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).
Оспариваемым решением налоговый орган доначислил НДС в связи с неправомерным применением предпринимателем освобождения на основании подп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ, согласно которому операции по реализации жилых помещений освобождаются от налогообложения НДС.
В письме от 28.07.2022 № 03-04-05/73285 Минфин России разъяснил порядок налогообложения дохода от продажи налоговым резидентом за пределами РФ земельного участка, приобретенного до 01.01.2016.
ФНС России в письме от 29.07.2022 № СД-4-3/9846@ разъяснила, что возмещение, полученное налогоплательщиком при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, не подлежит учету в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.
Суды, отклоняя доводы Общества о неправомерном проведении одновременно нескольких выездных проверок, отметили, что положения НК РФ не предусматривают ограничение в проведении выездной налоговой проверки в зависимости от даты вступления в силу решения, вынесенного по результатам предыдущей проверки.
Минфин России в письме от 29.07.2022 № 03-07-11/73602 разъяснил, что организация вправе включить в налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода сумму выявленной ошибки (искажения), которая привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем налоговом периоде, только в случае получения прибыли в текущем отчетном (налоговом) периоде.
При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, в адрес организаций и индивидуальных предпринимателей НДС подлежит исчислению и уплате налоговым агентом — покупателем в порядке, предусмотренном п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Общество оспорило решение налогового органа, которым отказано в возмещении НДС в связи с непредставлением счетов-фактур по товару, приобретенному не Обществом, а физическим лицом.
Постановлениями Правительства РФ от 22.07.2022 № 1310 и № 1311 утверждены Перечни электронной (радиоэлектронной) продукции, а также материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей) для целей применения пониженных налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и тарифов страховых взносов.
