Минфин России в письме от 18.10.2022 № 03-03-06/1/100586 отметил, что нормы главы 25 НК РФ не предусматривают возможность увеличения первоначальной стоимости нематериальных активов, в том числе в результате модернизации.
Минфин России в письме от 16.09.2022 № 03-03-06/1/89952 разъяснил, что документально подтвержденные потери от пожара отражаются в составе внереализационных расходов на основании подп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ.
В связи с проведением государственной кадастровой оценки земельных участков в текущем году ФНС России напомнила об изменении в порядке исчисления земельного налога в 2023 году.
Минфин России в письме от 28.09.2022 № 03-03-06/1/93587 указал, что порядок учета расходов, связанных с ликвидацией объекта основных средств, в целях налогообложения прибыли зависит от причин такой ликвидации.
Основанием для доначисления налога на прибыль послужил вывод Инспекции о занижении Обществом налоговой базы по налогу на прибыль путем завышения внереализационных расходов за 2018 год в виде признанных должником штрафов, пеней за нарушение договорных обязательств на основании решения суда, вступившего в законную силу в 2017 году.
Индивидуальный предприниматель, имеющий патент на период с 01.01.2021 по 31.12.2021 и превысивший установленный лимит по доходам в августе, извещен налоговым органом об отмене патента с 01.01.2021. По мнению налогоплательщика, патент подлежит отмене с 1 августа, поскольку налоговый периодом в 2021 году является месяц.
Оспариваемым решением налоговый орган отказал Обществу в вычете и возмещении НДС по товарам, закупаемым для исполнения госконтрактов в области космической деятельности, в отношении которых применяется ставка НДС 0%.
В связи переходом на уплату единого налогового платежа и изменением сроков уплаты НДФЛ приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2022, регистрационный № 70733) внесены изменения в форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@ (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2022, регистрационный № 70734) обновлена форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), а также внесены изменения в порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.
Приказом Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573 (зарегистрирован в Минюсте России 27.10.2022, регистрационный № 70731) установлены коэффициенты-дефляторы на 2023 год.
С 1 января 2023 года меняется и состав отчетности по страховым взносам, и срок ее представления. Наряду с расчетом по страховым взносам плательщикам страховых взносов предстоит ежемесячно представлять персонифицированные сведения о физических лицах.
С 1 января 2023 года вводится институт единого налогового счета, которым предусмотрено обязательное применение организациями и ИП порядка уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа с внедрением сальдированного учета их обязательств перед бюджетом, напомнила ФНС России в письме от 18.10.2022 № КВ-4-1/13949@.
В связи принятием Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 «О мерах поддержки мобилизованных лиц» ФНС России в письме от 24.10.2022 № БС-4-21/14257@ разъяснила, что направленные мобилизованным лицам налоговые уведомления, не оплаченные в установленный срок — не позднее 01.12.2022, не подлежат исполнению; начисления налогов в таких уведомлениях будут сторнированы.
Письмом ФНС России от 21.10.2022 № БС-4-21/14195@ направлены контрольные соотношения формы налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ и применяемой с отчетности за 2022 год.
ФНС России в письме от 14.10.2022 № БВ-4-7/13774@ в целях единого подхода налоговых органов к определению действительных налоговых обязательств при выявлении схем «дробления бизнеса» указала, что при доначислении налогов по общей системе налогообложения организатору схемы должны быть учтены суммы налогов, уплаченные участниками схемы.
ФНС России в письме от 17.10.2022 № БС-4-11/13833@ высказала мнение, что при получении организацией из налогового органа уведомления за 2022 год в отношении бывшего сотрудника налоговый агент вправе предоставить ему имущественный налоговый вычет начиная с 01.01.2022.
Организация, выплачивая индивидуальному предпринимателю вознаграждение за оказанные услуги по договору гражданско-правового характера, должна проверить его статус. На это обстоятельство обращено внимание в письме Минфина России от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.
Оспариваемым решением Обществу доначислены НДС и налог на прибыль в связи с выводом инспекции о том, что группой компаний «УправдомЪ», объединяющей 22 юридических лица, создана схема ухода от налогообложения путем «дробления» бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.
Не всегда налогоплательщику НДС удается подтвердить применение ставки 0% при экспорте товаров.
Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока, то при ее продаже образуется доход, подлежащий обложению НДФЛ. Какие расходы могут уменьшить полученный доход?
Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, предоставлена отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчетов о движении денежных средств по счетам.
ФНС России в письме от 14.10.2022 № СД-4-3/13797@ во исполнение п. 7 ст. 174 НК РФ рекомендовала иностранным организациям с 1 января 2023 года применять форму и формат уведомления о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС по всем обособленным подразделениям.
Норма подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, предусматривающая применение ставки НДС 0% в отношении реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не применяется к услугам по проживанию, оказываемым санаториями, разъяснила ФНС России в письме от 29.09.2022 № СД-4-3/13001@.
ФНС России в письме от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@ разъяснила, что внесенные Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ поправки в ст. 271 и 272 НК РФ в части курсовых разниц касаются только даты их признания в составе доходов и расходов.
ФНС России в письме от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@ указала, что налогоплательщик, применяющий автоматизированную упрощенную систему налогообложения, может получить справки в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.
Минфин России в письме от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95569 разъяснил, что в целях налогообложения прибыли благотворительную помощь мобилизованным гражданам следует оказывать через некоммерческие организации, которые должны быть включены в реестр некоммерческих организаций.
ФНС России в письме от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@ напомнила о подходе судебной практики, согласно которому выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что, по сути, означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.
ФНС России напомнила, что несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. При этом уплатить налоги должны их законные представители — родители, усыновители, опекуны, попечители или иные лица.
Основанием оспариваемого решения послужил вывод инспекции о неправомерном занижении обществом налоговой базы по налогу на прибыль в связи с включением денежных средств в виде полученных процентов, начисленных банком на остаток по банковскому счету, в состав доходов от сельскохозяйственной деятельности с применением ставки 0%.
Общество выразило несогласие с выводом налогового органа о занижении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2019 год в результате неправомерного применения налоговой ставки 1%.
