Письмом от 30.12.2022 № СД-4-18/17916@ ФНС России направила Обзор успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения. Этот Обзор согласован со Следственным комитетом и МВД России.
В Обзор включены практики выявления реального выгодоприобретателя, бенефициаров деятельности лица, уклоняющегося от уплаты налогов, направлений вывода активов и полученной выгоды, начиная со стадий предпроверочного анализа и доследственной проверки.
Как отмечает ФНС России, информация в части успешных практик устранения схем уклонения от налогообложения проанализирована в отношении 45 налогоплательщиков. Установлено, что из 45 налогоплательщиков реальные бенефициары из состава руководителей, учредителей, главных бухгалтеров должников выявлены в 31 случае (68,9%); из числа лиц, неформально управляющих деятельностью должника и/или получающих от этого экономически необоснованную выгоду, реальные бенефициары выявлены в 14 случаях (31,1%).
ФНС России в письме указала наиболее действенные мероприятия, используемые при формировании доказательственной базы. На первом месте указаны допросы, зафиксированные в протоколах свидетельских показаний (ст. 90 НК РФ, ст. 79 УПК РФ).
