ФНС России письмом от 21.02.2023 № БВ-4-7/2101 направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в четвертом квартале 2022 года по вопросам налогообложения.
По поручению руководителя ФНС России налоговые органы продолжают проводить индивидуальные сверки в соответствии с письмом ФНС России от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ до окончания в марте-апреле текущего года декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов.
С 1 января 2023 года невозможно вернуть переплату по конкретному налогу, но налогоплательщик вправе произвести возврат положительного сальдо по единому налоговому счету.
ФНС России в письме от 10.02.2023 № СД-4-2/1627@ привела итоги анализа эффективности направления повесток о допросе свидетеля, направляемых в рамках ст. 90 НК РФ, и высказалась о необходимости введения риск-ориентированного подхода при проведении допросов.
ФНС России в письме от 02.03.2023 № БС-4-11/2477@ разъяснила, что руководители и/или члены организаций, безвозмездно выполняющие трудовые функции, в отношении которых не начисляются страховые взносы, относятся к неработающим лицам, и, соответственно, персонифицированные сведения по ним в налоговые органы не представляются.
Основанием привлечения Общества к ответственности послужило указание недостоверных сведений в справках по форме 2-НДФЛ за 2020 год в отношении физических лиц — получателей дивидендов: недостоверно указаны ИНН, дата рождения, серия, номер и код документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
Убыток от списания непригодной для реализации продукции налогоплательщик вправе списать в расходы на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии документального подтверждения факта и обстоятельств списания такой продукции, — разъясняет Минфин России в письме от 21.01.2023 № 03-03-06/1/6428.
ФНС России письмом от 01.03.2023 № БС-4-21/2346@ направила рекомендации по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества).
ФНС России в письме от 01.03.2023 № СД-4-3/2369 рекомендует отражать скорректированную сумму отрицательных курсовых разниц единожды в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 год, без представления уточненных налоговых деклараций за отчетные периоды 2022 года.
Как информирует ФНС России, за четыре года эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» к нему присоединились более 7 млн человек. При этом более 50% самозанятых ранее никак не декларировали свои доходы.
В письме от 23.01.2023 № 03-03-06/1/4701 Минфин России напомнил, что организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн руб. за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Минфин России в письме от 13.02.2023 № 03-07-15/11685 разъяснил, что налогоплательщики новых субъектов РФ, определяющие в соответствии со ст. 162.3 НК РФ налоговую базу как межценовую разницу, могут составлять счета-фактуры по итогам месяца не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором отгружен товар.
ФНС России в письме от 15.02.2023 № СД-25-3/55@ отметила, что у территориальных органов Росимущества и специализированных организаций обязанности налогового агента по НДС при реализации имущества, арестованного не по решению суда, а по решению других органов, не возникает.
Минфин России в письме от 19.01.2023 № 03-07-11/3802 привел порядок действий налогоплательщика, осуществляющего строительство объекта недвижимости, который в дальнейшем будет использоваться как в облагаемых, так и в необлагаемых НДС операциях.
ФНС России проинформировала о возможности уплатить в рассрочку страховые взносы, по которым получена отсрочка за II и III кварталы 2022 года.
Обжалуемым решением Обществу доначислен НДФЛ в связи с неудержанием налога с сумм арендной платы, выплачиваемых по договору аренды жилого помещения, заключенного с работником, являющимся налогоплательщиком налога на профессиональный доход.
Минфин России в письме от 09.02.2023 № 03-03-06/2/10565 разъяснил, что получение замещающих облигаций взамен на еврооблигации следует рассматривать как реализацию этих еврооблигаций.
В письме ФНС России от 30.01.2023 № Д-5-20/7@ изложен порядок проведения контрольных мероприятий за применением контрольно-кассовой техники в 2023 году. Такой контроль направлен на соблюдение законодательства о применении ККТ, в том числе за полнотой учета выручки в организациях и у ИП.
ФНС России письмом от 21.02.2023 № ЕА-4-15/2048@ направила перечень контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов) для использования налогоплательщиками при заполнении налоговой отчетности.
Постановлением Правительства РФ от 18.02.2023 № 259 продлены на 12 месяцев сроки уплаты налогов (за исключением НДС, налогов, подлежащих уплате налоговым агентом), авансовых платежей по налогам, страховых взносов, которые наступают в 2023 году.
Выступая с посланием к Федеральному собранию, Президент России Владимир Путин предложил увеличить предельный размер социальных налоговых вычетов по расходам налогоплательщика на учебу и обучение детей, а также лечение и приобретение медикаментов.
ФНС России напомнила, что работодателям необходимо представить персонифицированные сведения о физических лицах за январь не позднее 27 февраля.
Общество привлечено к налоговой ответственности в связи с неисчислением налога на имущество организаций в отношении жилых помещений, учтенных на счете 08.
Минфин России в письме от 24.01.2023 № 03-03-06/2/4937 вновь указал, что выплаты в связи с профессиональными праздниками, знаменательными датами, персональными юбилейными датами не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ, поскольку не связаны с производственными результатами работников.
В связи с неисполнением требования о представлении документов решением налогового органа Общество привлечено к налоговой ответственности.
Такая альтернатива предоставлена налогоплательщикам в 2023 году. Вместо уведомления об исчисленных суммах налога налогоплательщики вправе представлять распоряжения на перевод денежных средств в уплату налоговых платежей при условии, что ранее ими уведомления в налоговые органы не представлялись.
Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с необоснованным применением налоговой льготы (п. 25 ст. 381 НК РФ) в виде освобождения от налогообложения систем вентиляции и кондиционирования, признанных Обществом движимым имуществом, в действительности обладающих признаками недвижимости.
Экспериментальный спецрежим «Налог на профессиональный доход» вправе применять не только физлица, не имеющие статуса ИП, но и индивидуальные предприниматели. Если ИП переходит с УСН на применение НПД, то возникает вопрос о сроке представления декларации по УСН.
Минфин России в письме от 23.01.2023 № 03-03-07/4698 разъяснил изменения, внесенные Федеральным законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ в порядок учета отрицательных курсовых разниц для целей налогообложения прибыли.
ФНС России письмом от 09.02.2023 № БС-4-21/1528@ довела до сведения нижестоящих налоговых органов разъяснение Минфина России о порядке исчисления транспортного налога в отношении автотранспортного средства, имеющего несколько двигателей.
