Представляет интерес вывод, сделанный в письме ФНС России от 23.06.2022 № БС-15-11/71@, по вопросу обложения НДФЛ и страховых взносов со стоимости проезда, проживания и питания исполнителей услуг по договорам гражданско-правового характера.
Общество оспорило решение налогового органа в части доначисления НДФЛ и страховых взносов. Основанием послужил вывод инспекции о получении генеральным директором Общества дохода на корпоративную банковскую карту в сумме 4 744 104,04 руб., использованного для собственных нужд.
ФНС России в письме от 18.07.2022 № КВ-3-14/7539@ напомнила, что обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от этой организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца (п. 1 ст. 11 НК РФ).
В ходе мероприятий налогового контроля было установлено необоснованное, по мнению налогового органа, включение налогоплательщиком в состав налоговых вычетов НДС при приобретении товарно-материальных ценностей, в том числе бензина, на основании кассовых чеков без предъявления счетов-фактур.
ФНС России в письме от 20.07.2022 № БС-4-11/9270@ разъяснила порядок заполнения расчета по страховым взносам организациями, осуществляющими деятельность в области IT-технологий и применяющих пониженные тарифы страховых взносов.
Совет директоров Банка России 22 июля 2022 года принял решение снизить ключевую ставку до 8,00% годовых. Как отмечает Банк, текущие темпы прироста потребительских цен остаются низкими, способствуя дальнейшему замедлению годовой инфляции. Однако внешние условия для российской экономики остаются сложными и по-прежнему ограничивают экономическую деятельность.
Оспариваемым решением Обществу доначислен единый налог по УСН в связи с неотражением в налоговой декларации стоимости реализованного имущества — предмета залога, оставленного банком за собой в рамках дела о банкротстве.
ФНС России проинформировала о введении с 1 января 2023 года единого тарифа и единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Письмом Минфина России от 23.06.2022 № 03-03-06/1/60032 разъяснен временный порядок учета курсовых разниц для целей формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций, введенный Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ.
Минфин России в Информационном сообщении от 18.07.2022 № ИС-учет-40 разъяснил новации в бухгалтерском учете нематериальных активов в связи с утверждением ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» и внесением изменений в ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
Одним из эпизодов, рассмотренных в суде, являлся эпизод доначисления НДФЛ и привлечения к налоговой ответственности Общества в связи с неправильным определением у работника статуса налогового резидента и применением ставки налога 13% вместо 30%.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 324-ФЗ определены особенности налогообложения НДС операций по реализации цифровых активов, а также порядок налогообложения НДФЛ и налогом на прибыль доходов (прибыли) налогоплательщиков от реализации цифровых активов.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ внесены многочисленные изменения в порядок исчисления НДС, акцизов, налога на прибыль организаций, НДПИ и страховых взносов.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 321-ФЗ облегчен доступ российских компаний, работающих в области информационных технологий, к налоговым преференциям и предоставлены новые.
Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ с 1 января 2023 года вводится новый институт — единый налоговый счет.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в связи с созданием объединенного Фонда пенсионного и социального страхования РФ с 2023 года вводятся единые тарифы страховых взносов: в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов — 30%, свыше нее — 15,1%.
Федеральным законом от 13.07.2022 № 235-ФЗ внесены изменения в ст. 15.25 КоАП РФ, согласно которым вводится мораторий на применение административной ответственности и снижаются штрафы за нарушения валютного законодательства.
ФНС России в письме от 13.07.2022 № БС-4-21/8943@ указала, что принудительное изъятие у собственника земельного участка является основанием для прекращения его налогообложения с даты государственной регистрации прекращения права собственности на земельный участок.
ФНС России в письме от 06.07.2022 № БС-4-11/8544@ разъяснила, что для получения инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при внесении денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет достаточно налогоплательщику представить документ, подтверждающий факт зачисления денежных средств на ИИС.
Оспариваемым решением налогового органа доначислен налог на имущество организацией в связи с невключением в первоначальную стоимость объектов основных средств, являющихся инвестиционными активами, процентов по заемным средствам.
Банк России в письме от 08.07.2022 № ИН-018-59/91 разъяснил, что передача учитываемых на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) иностранных ценных бумаг, возможность осуществления сделок с которыми ограничена недружественными действиями иностранных государств, не оказывает влияния на возможность получения клиентами инвестиционных налоговых вычетов, установленных в подп. 2 и 3 п.1 ст. 219 НК РФ.
В четырех регионах странах с 1 июля 2022 г. начата апробация нового специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). С ответами на вопросы по применению АУСН можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Часто задаваемые вопросы».
Общество обжаловало решение инспекции о доначислении налога на прибыль организаций в связи с отказом признания в состав внереализационных расходов убытков от списания товарно-материальных ценностей в связи с их хищением.
Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга. Для ускорения процесса и получения дополнительной информации ФНС России рекомендует воспользоваться ее сервисами.
Основанием для принятия оспариваемых решений послужил вывод инспекции о том, что сумма оплаты организацией аренды жилого помещения, предоставляемого работнику, подлежит обложению страховыми взносами и НДФЛ как выплата в натуральной форме в виде оплаты услуг по аренде жилого помещения, производимой в рамках трудовых отношений.
ФНС России в письме от 01.07.2022 № СД-4-3/8340@ сообщила, что сумма налога, подлежащая уплате за первый налоговый период, включается в следующий налоговый период, в случае если постановка на учет произведена в одном календарном месяце, а уведомление о переходе на специальный налоговый режим произошло в пределах установленного срока, в следующем календарном месяце.
Минтруд России в письме от 17.06.2022 № 14-6/ООГ-4038 разъяснил, что нормы трудового законодательства о заработной плате, режиме рабочего времени, отпуске и др. на руководителя организации, являющегося единственным участником, членом организации, собственником ее имущества, не распространяются.
Оспариваемым решением Обществу отказано в возмещении НДС по инженерным, консалтинговым и другим услугам, оказанным в связи осуществлением им деятельности по реализации масштабного инвестиционного проекта, в отсутствие объекта налогообложения НДС.
Приказом ФНС России от 07.06.2022 № ЕД-7-11/473@ (зарегистрирован в Минюсте России 07.07.2022, регистрационный № 69188) утверждены коды видов доходов и вычетов, а также выплат, не признаваемых объектом обложения страховыми взносами, и выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.
ФНС России проинформировала об ускоренном возмещении 120 млрд руб. НДС по новому основанию заявительного порядка по декларациям за I квартал 2022 года.
