Минфин России в письме от 08.12.2022 № № 03-05-04-01/120350 напомнил, что в отличие от налоговой льготы налоговая ставка (в том числе дифференцированная или пониженная) является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять или отказаться от ее применения (Определение КС РФ от 15.07.2007 № 372-О-П).
На сайте ФНС России создана промостраница (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей — единый налоговый счет.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод Инспекции о том, что в целях получения необоснованной налоговой выгоды Обществом применена схема «дробления бизнеса» путем осуществления хозяйственной деятельности через взаимозависимую организацию, применявшую УСН.
ФНС России в письме от 28.11.2022 № СД-4-3/15979@ напомнила, что с 01.07.2022 при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, которые являются объектами туристической индустрии, исчисление НДС производится по ставке 0% (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ).
Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (зарегистрирован в Минюсте России 06.12.2022, регистрационный № 71387) утверждены форма, порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме.
Приказом ФНС России от 28.10.2022 № ЕД-7-17/987@ (зарегистрирован в Минюсте России 05.12.2022, регистрационный № 71362) утвержден Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.
Минфин России в письме от 10.11.2022 № 03-03-06/3/109215 не возражает против учета расходов работника в командировке на проезд в такси в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, при условии их документального подтверждения и экономической обоснованности.
В оспариваемом решении налоговый орган пришел к выводу о нарушении обществом п. 1 ст. 54.1 НК РФ, неправомерном учете при исчислении налога на прибыль и НДС расходов и налоговых вычетов по контрагентам, не осуществлявшим реальной хозяйственной деятельности, умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной деятельности в целях уменьшения налоговых обязанностей перед бюджетом.
В перечень 2023 года вошли 4403 физкультурно-спортивных организации и индивидуальных предпринимателя, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.
На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2021 год о недоимках и задолженностях по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу), а также о штрафах за налоговые правонарушения.
Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен НДС и налог на прибыль организаций в связи с неправомерным принятием к вычету НДС со стоимости услуг лизинга и технического обслуживания автомобилей, а также неправомерным признанием указанных затрат в расходах.
Нередко налогоплательщику приходится сталкиваться с необходимостью определения средней и среднесписочной численности работников. Минтруд России в письме от 27.10.2022 № 14-1/10/В-14878 разъяснил порядок расчета указанных показателей в случае временного перевода работника на работу к другому работодателю.
ФНС России проинформировала, что с начала 2022 года налоговыми органами заключено более 450 мировых соглашений с компаниями и гражданами на сумму свыше 14 млрд руб., что вдвое превышает сумму урегулированного долга по сравнению с аналогичным периодом 2021 года.
Решением налогового органа Обществу доначислен земельный налог в связи с неправомерным неприменением повышающего коэффициента 2 в отношении земельных участков, имеющих разрешенное использование «индивидуальные жилые дома».
Суды согласились с выводом налогового органа о необходимости включения в налоговую базу по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, стоимости материалов, использованных самим Обществом.
В 2021 и 2022 годах при исчислении НДФЛ налоговыми агентами применяются налоговые ставки 13% и 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн руб., применительно к каждой налоговой базе отдельно.
Доход от продажи жилого помещения (в т. ч. комнаты, квартиры) освобождается от налогообложения независимо от срока его нахождения в собственности налогоплательщика при выполнении условий, указанных в п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ.
Постановлением Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143 для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в сумме 1 917 000 руб.
В письме ФНС России от 17.11.2022 № БС-4-21/15553@ приведены условия, при выполнении которых объекты незавершенного строительства (ОНС) облагаются налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Общество оспорило в суде решение, полагая, что у налогового органа не имелось оснований для проведения проверки по контролируемой сделке ввиду того, что сведения по ней не уточнялись, и с момента предоставления первоначального уведомления прошло более двух лет.
Приближается Новый Год. Организации делают подарки своим сотрудникам и их детям к празднику. Облагается ли стоимость подарков НДФЛ и страховыми взносами? Ответ на этот вопрос можно найти в письме Минфина России от 31.10.2022 № 03-04-06/105519.
Минфин России в письме от 07.11.2022 № 03-03-06/1/107725 вновь разъяснил, что доходы в виде компенсации, полученной в связи с изъятием недвижимого имущества, учитываются в составе доходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Оспариваемым решением Предприятию доначислен НДС в связи с квалификацией полученных бюджетных средств налоговым органом как субсидий на возмещение затрат на приобретение товаров, работ, услуг.
ФНС России в письмах от 23.11.2022 № БС-3-24/13089@ и № БС-3-24/13091@ указала, что в случае несвоевременной уплаты налогов в связи с недоступностью сервиса Налоговой службы в период с 19 по 25 октября 2022 года не будут начисляться пени.
При переходе с упрощенной системы налогообложения на специальный налоговый режим НПД физическое лицо обязано в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения УСН.
В этом году срок представления отчетов по зарубежным счетам перенесен с 1 июня на 1 декабря (постановление Правительства РФ от 28.05.2022 № 977).
Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ определен в том числе порядок исчисления НДС российскими подрядчиками, выполняющими работы (оказывающими услуги) в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.
Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2023 года освобождены от НДФЛ выплаты, связанные с возмещением расходов добровольцев (волонтеров) на оплату услуг связи. Указанное дополнение внесено Федеральным законом от 21.11.2022 № 440-ФЗ в п. 3.1 ст. 217 НК РФ.
Федеральным законом от 21.11.2022 № 451-ФЗ определен правовой статус юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, работающих на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области.
