• Подготовка налоговых консультантов
    Старт - 13 июня 2024 г.
  • Повышение квалификации налоговых консультантов
    Старт - 28 марта 2024 г.
Новости
Эксперты Федеральной Палаты налоговых консультантов ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.

Минфин России проинформировал о поступлении в федеральный бюджет налога на сверхприбыль крупных компаний в сумме 318,8 млрд рублей. Фактический объем поступлений по налогу превзошел ожидаемый уровень в 300 млрд рублей

И вновь спор о квалификации аренды для целей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Минфин России проинформировал о вступлении в силу 28.12.2023 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 08.06.2023.

Начиная с первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет в обязательном порядке подтверждаться электронными реестрами, напоминает ФНС России.

ФНС России проинформировала об обязанности налогоплательщиков — юридических лиц представить декларации по налогу на имущество организаций за 2023 год не позднее 26 февраля 2024 года. При этом налог за 2023 год подлежит уплате не позднее 28 февраля 2024 года.

Суды пришли к единому мнению, что индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, не вправе привлекать других ИП в качестве субподрядчиков.

ФНС России в письме от 18.01.2024 № БС-17-11/119 указала, что единовременное поощрение, выплачиваемое при награждении государственными наградами РФ, подлежит обложению НДФЛ. При этом письмо ФНС России от 14.08.2023 № СД-4-11/10435@ не применяется.

Минфин России в письме от 14.01.2024 № 03-03-06/1/1801 разъяснил порядок учета в целях налогообложения прибыли страховых взносов, уплачиваемых в рассрочку.

ФНС России в письме от 04.12.2023 № СД-4-3/15157 предлагает внести изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, тем самым исключив споры о том, является ли аренда имущества услугой или имущественным правом для целей исчисления налога на профессиональный доход.

Минфин России в письме от 24.01.2024 №03-05-04-01/5049 разъяснил, что исчисление налога на имущество физлиц по объекту незавершенного строительства в случае, если его проектируемым назначением является многоквартирный дом (МКД), осуществляется по налоговой ставке 0,1%.

ФНС России в письме от 24.01.2024 № СД-4-3/660@ разъяснила порядок заполнения декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за январь и февраль 2024 года в связи с изменениями в налогообложении отдельных видов добытых полезных ископаемых.

По информации ФНС России, с 2024 года налоговый мониторинг проводится в отношении 569 компаний из 20 отраслей экономики, в их числе 128 новых участников. 

Перечень расходов на добровольное страхование, учитываемых для целей налогообложения прибыли, дополнен расходами на добровольное страхование, если такое страхование направлено на компенсацию расходов (убытков, недополученных доходов), учитываемых для целей налогообложения, которые могут возникнуть в результате страхового случая.

Минфин России в письме от 21.12.2023 № 03-07-07/124607 разъяснил, применяется ли освобождение от НДС туроператорами при реализации туристских продуктов, не содержащих услуги проезда.

С 1 января 2024 года упрощенный порядок предоставления вычетов распространен на социальные налоговые вычеты.

К контролируемым сделкам приравниваются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

В общем случае минимальный предельный срок владения объектом недвижимости с целью освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ составляет пять лет.

ФНС России в письме от 16.01.2024 № БС-4-11/308@ дала разъяснения по заполнению налоговыми агентами формы 6-НДФЛ за 2023 год. 

ФНС России разъяснила, какие налоги следует отразить в уведомлении, срок представления которого истекает 25 января. 

Основанием принятия оспариваемого решения явился вывод регионального Фонда пенсионного и социального страхования о том, что денежная компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы и отпускных подлежит обложению страховыми взносами.

Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (п. 1 ст. 257 НК РФ).

ФНС России напомнила об увеличении размеров социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

С 18 января вступают в силу изменения в постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, приводящие нормы Положения о национальной системе прослеживаемости товаров в соответствие с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза.

Минфин России в письме от 21.12.2023 № 03-03-06/1/123828 вновь акцентировал внимание на том, что период начисления амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия собственника имущества, ограничен сроком действия договора аренды. 

В письме от 27.12.2023 № ШЮ-4-17/16342@ ФНС России указала, что в случае нахождения физического лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, такое лицо может быть признано налоговым резидентом Российской Федерации в этом календарном году. 

ФНС России в письме от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@ напомнила основания для освобождения от налоговой ответственности при представлении уточненной налоговой декларации и разъяснила порядок их применения.

Порядок учета расходов на содержание столовой в целях налогообложения прибыли зависит от того, относится ли столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам, разъясняет Минфин России в письме от 18.12.2023 № 03-03-06/1/122149.

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 № 2315 до 31.12.2024 продлен срок, в течение которого не будут начислять пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не представил его. 

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога, напоминает ФНС России.

Минфин России в письме от 01.11.2023 № 03-07-11/104317 изложил свою неизменную позицию: вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов нормами НК РФ не предусмотрен.