С 1 июля 2023 года сахаросодержащие напитки признаются подакцизными товарами (подп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ). Все ли организации должны исчислять акцизы при реализации сахаросодержащих напитков?
Приказом Минэкономразвития России от 23.10 2023 № 730 (зарегистрирован в Минюсте России 20.11.2023, № 76021) установлены коэффициенты-дефляторы на 2024 год.
ФНС России письмом от 17.11.2023 № БС-4-21/14532@ довела до сведения налоговых органов позицию Минфина России (письмо от 13.11.2023 № 03-05-04-01/108053) по вопросу влияния обесценения объектов основных средств на налог на имущество организаций.
ФНС России в письме от 16.11.2023 № БС-4-21/14484@ разъяснила, что с 2020 года коммерческие организации исключены из субъектов, которые вправе применять пониженную ставку земельного налога в отношении участков, приобретенных для индивидуального жилищного строительства, даже в случаях возведения объектов жилищного строительства для реализации гражданам.
Оспариваемым решением доначислен налог на прибыль в связи с выводом налогового органа о неправомерности положений учетной политики Общества, позволяющих списывать расходы на капитальный ремонт основных средств, а также расходы на все виды ремонтных работ стоимостью более 13 млн руб. равными частями в течение 10 лет с момента их осуществления.
Минфин России в письмах от 27.10.2023 № 03-08-05/102700 и № 03-08-05/102703 разъяснил, что при налогообложении доходов организации — резидента ФРГ, выплаченных российской организацией 8 августа 2023 года и позднее, следует руководствоваться нормами российского налогового законодательства в зависимости от квалификации вида выплачиваемого дохода.
Минфин России в письме от 30.10.2023 № 03-04-05/103256 напомнил, что если участие налогоплательщика в стимулирующем мероприятии осуществляется в целях рекламы товаров (работ, услуг), то доход в виде стоимости выигрышей и призов от участия в таком мероприятии подлежит обложению НДФЛ по ставке 35% (в части превышения 4000 руб.).
ФНС России в письме от 14.11.2023 № ШЮ-4-13/14369@ отметила, что если выплата в пользу иностранной организации осуществлена в первом отчетном периоде (январь, первый квартал), то обязанность по представлению налоговых расчетов сохраняется за все отчетные периоды до конца соответствующего года.
ФНС России обновила сервис «Прозрачный бизнес». В сервисе добавлен поиск по организационно-правовой форме и статусу налогоплательщика, основным и дополнительным видам экономической деятельности, а также расширен перечень отображаемых сведений о налогоплательщике.
ФНС России напоминает, что предоставление в банк платежного распоряжения со статусом «02» вместо уведомления об исчисленных налогах возможно только до 31 декабря 2023 года.
Федеральным законом от 14.11.2023 № 533-ФЗ внесены дополнения в ст. 217 НК РФ, содержащую перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ.
ФНС России напомнила, что декларация по налогу на сверхприбыль представляется с 1 по 25 января 2024 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@.
ФНС России в письме от 27.10.2023 № ЗГ-3-26/13966 напомнила, что дата совершения факта хозяйственной жизни является неотъемлемой частью сделки и определяется по правилам, установленным ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете», утвержденным приказом Минфина России от 16.04.2021 № 62н.
Налоги не имеют возрастного ограничения. ФНС России разъяснила, как заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей.
Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю доначислен налог по УСН за 2021 год в связи с отсутствием у налогоплательщика права на применение пониженной налоговой ставки (1%), действующей на территории Пермского края.
Оспаривая решение о доначислении НДС, Общество настаивало, что при передаче объекта недвижимости в пределах первоначального взноса участнику при его выходе из Общества восстановление НДС должно производиться в течение нескольких лет в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 171.1 НК РФ.
Налогоплательщик НДФЛ вправе получить у налогового агента имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, не дожидаясь окончания налогового периода. Исключением является случай, если работодатель применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения.
Напомним, что не позднее 1 декабря 2023 года физические лица должны заплатить налоги, в том числе имущественные, на основании налогового уведомления.
Оспариваемым решением налогового органа Обществу доначислен налог на имущество организаций в связи с занижением налоговой базы за 2020 год из-за неотражения в налоговой декларации остаточной стоимости 14 объектов недвижимого имущества.
ФНС России обращает внимание, что налоговые органы не взаимодействуют с различными медиативными центрами, которые оказывают услуги по реструктуризации задолженности.
Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ утверждены новая форма и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок ее заполнения.
Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, вправе применять ставку по налогу на прибыль в размере 0% при выполнении условий, установленных п. 1.15 ст.284 НК РФ.
Согласно подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, — пять лет.
Приказом Минфина России от 05.06.2023 № 86н обновлен Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Федеральным законом от 02.11.2023 № 523 внесены изменения в статьи 217 и 251 НК РФ, содержащие перечни необлагаемых доходов соответственно для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль организаций.
С 1 января 2024 года будет применяться обновленная форма пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с полученным сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога.
Письмом ФНС России от 27.10.2023 № БВ-4-7/13775@ направлен для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения.
Минфин России в письме от 04.10.2023 № 03-03-06/1/94244 напомнил, что для организаций, реорганизованных в форме присоединения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется с учетом данных присоединенной организации (ч. 9 ст. 3 Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ).
Общество обжаловало решение о привлечении к налоговой ответственности по п.1 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением документов по требованию налогового органа.
Приказом ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/676@ (зарегистрирован в Минюсте России 30.10.2023, № 75775) утверждена форма налоговой декларации по налогу на сверхприбыль, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме.
