Минфин России проинформировал о действии отдельных международных договоров по налогообложению.
Минфин России в письме от 20.11.2024 № 03-03-06/1/115364 разъяснил, что не всякие суммы, оставшиеся в распоряжении АО при уменьшение уставного капитала организации, учитываются в целях налога на прибыль.
ФНС России напоминает, что в I квартале 2025 года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год.
Федеральным законом от 12.12.2024 № 449-ФЗ внесены изменения в ст. 217.1 НК РФ, уточняющие особенности определения срока владения земельными участками для целей исчисления НДФЛ.
Распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р утвержден перечень видов экономической деятельности раздела «Обрабатывающие производства» ОКВЭД для целей применения субъектами МСП пониженного тарифа страховых взносов.
ИП вправе не платить страховые взносы в фиксированном размере за отдельные периоды, в течение которых ими не осуществлялась предпринимательская деятельность. Например, за периоды прохождения военной службы по контракту.
Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то он вправе уменьшить полученные доходы в том числе на расходы в виде уплаченных сумм налогов и сборов, за исключением налога, уплаченного в соответствии с главой 26.2 НК РФ, и НДС (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
ФНС России напоминает, что индивидуальным предпринимателям, которые хотят перейти на патентную систему налогообложения с 1 января 2025 года, следует подать заявление на получение патента не позднее 17 декабря.
Минфин России в письме от 05.12.2024 № 03-03-06/1/122830 разъяснил особенности учета в целях налогообложения прибыли расходов по приобретению прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, также на их адаптацию и модификацию.
Приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@ утверждена новая форма справки о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента.
Оспариваемым решением Общество привлечено к налоговой ответственности, доначислены страховые взносы и НДФЛ в связи с формальным заключением договора управления Обществом с бывшим директором.
Минфин России в письме от 12.11.2024 № 03-04-05/111138 разъяснил порядок исчисления НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Беларуси по трудовому договору о дистанционной работе.
Минфин России в письме от 25.11.2024 № 03-11-11/117947 разъяснил, что возмещение, полученное при изъятии недвижимого имущества для государственных и муниципальных нужд, в том числе убытки и упущенная выгода, не учитывается в составе доходов при определении налоговой базы по УСН.
По информации ФНС России, в России зарегистрировались более 12 млн самозанятых, в том числе более 293 тыс. человек составляют иностранные граждане — граждане государств — членов Евразийского экономического союза и Украины.
Приказом ФНС России от 31.10.2024 № ЕД-7-11/983@ утверждены форма, порядок заполнения и формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение ИИС, заключенного до 31.12.2023 (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан.
Оспариваемым решением доначислен налог на имущество организаций в связи с неправомерным исключением из налоговой базы спорных объектов солнечных электростанций вследствие их отнесения к движимому имуществу.
Федеральным законом от 30.11.2024 № 431-ФЗ внесены изменения в п. 8 в ст. 161 НК в части установления особенностей исчисления НДС при реализации медных полуфабрикатов.
Минфин России в письме от 21.11.2024 № 03-05-04-02/116385 поддержал позицию ФНС России о неприменении повышающего коэффициента в случае наличия на земельных участках, приобретенных в собственность юрлицами для осуществления жилищного строительства, ранее построенных жилых домов и последующего их сноса.
ФНС России проинформировала, что в 46 регионах РФ уже приняты законы о присоединении с 1 января 2025 года к эксперименту по внедрению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Минфин России в письме от 06.11.2024 № 03-03-06/1/108990 разъяснил, что убытки, полученные в 2022–2024 годах российской организацией, осуществляющей деятельность в области информационных технологий и применявшей нулевую налоговую ставку, уменьшают налоговую базу 2025 года.
Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ установлены особенности исчисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль организаций по операциям по осуществлению майнинга цифровой валюты, ее реализации.
Федеральным законом от 29.11.2024 № 417-ФЗ внесены изменения в ст. 284 НК РФ, касающиеся размера ставки по налогу на прибыль для российских организаций, осуществляющих деятельность в радиоэлектронной промышленности.
Федеральным законом от 29.11.2024 № 416-ФЗ внесены поправки в порядок исчисления НДС, акцизов, НДФЛ, налога на прибыль организаций, НДПИ, налога на имущество организаций, страховых взносов.
Постановлением Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638 установлено, что величина федерального инвестиционного налогового вычета определяется в размере 3%. На такую величину может быть уменьшен налог на прибыль при условии инвестирования средств в развитие производства.
ФНС России рекомендует организациям при взаимодействии с самозанятыми проявлять должную осмотрительность и самостоятельно исследовать возможные риски.
Распоряжением Правительства РФ от 22.11.2024 № 3386-р утверждены основные направления государственной политики в сфере бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности до 2030 года.
Федеральным законом от 23.11.2024 № 406-ФЗ в Уголовный кодекс РФ введена новая ст. 173.3 «Организация деятельности по представлению в налоговые органы Российской Федерации и (или) сбыту заведомо подложных счетов-фактур и (или) налоговых деклараций (расчетов)».
Федеральным законом от 23.11.2024 № 399-ФЗ организации, получившие статус участника Военного инновационного технополиса «Эра» Минобороны России, с 1 января 2025 года освобождены от уплаты отдельных налогов.
Минфин России в письме от 13.11.2024 № 03-11-09/112031 разъяснил, что индивидуальные предприниматели, реализующие ветеринарные лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке, не вправе применять ПСН после 01.09.2024.
Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ введено применение пониженных тарифов страховых взносов для российских организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, и распространено на период с 1 января 2022 г. (подп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).
