Минфин России в письме от 14.08.2023 № 03-04-05/76231 разъяснил, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения.
Арендатор при определении срока полезного использования неотделимых улучшений в арендованное имущество должен руководствоваться сроками, установленными для той амортизационной группы, в которую попадает либо арендуемый объект, либо произведенные улучшения.
С 1 сентября аккредитованные удостоверяющие центры больше не будут выдавать так называемые сертификаты сотрудников, то есть квалифицированные сертификаты электронной подписи, в которых указан ИНН организации или ИП, от имени которого действует физическое лицо по доверенности (представитель), — информирует ФНС России.
Оспариваемым решением индивидуальному предпринимателю, применявшему УСН с объектом «доходы», доначислен налог в связи с неотражением дохода от реализации имущества, используемого в предпринимательской деятельности.
ФНС России в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ прокомментировала изменившийся в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ порядок уменьшения налога по упрощенной или патентной системе налогообложения на сумму фиксированных страховых взносов.
ФНС России в письме от 24.08.2023 № СД-4-3/10850@ разъяснила порядок заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.
ФНС России в письме от 23.08.2023 № СД-4-21/10771@ напомнила, что организации — плательщики единого сельскохозяйственного налога освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество организаций в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Основанием для вынесения оспариваемого решения явился вывод налогового органа об утрате налогоплательщиком права на применение УСН в связи с превышением предельного уровня доходов, в связи с чем доначислены НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций.
В письме от 11.07.2023 № 03-03-06/1/64583 Минфин России рассмотрел, как решение суда о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц влияет на резерв сомнительных долгов.
Минфин России разъяснил, что временный простой оборудования не является основанием для исключения его из состава амортизируемого имущества.
В письме от 14.08.2023 № СД-4-3/10444 ФНС России отметила преимущества предоставления уведомлений об исчисленных суммах налогов по сравнению с распоряжениями на перевод денежных средств.
Минфин России в письме от 11.08.2023 № 03-03-05/75723 указал, что в отсутствие в ст. 5 НК РФ положений о стабилизационной оговорке для резидентов особых экономических зон (ОЭЗ) положения Федерального закона от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» распространяются также на резидентов ОЭЗ.
ФНС России считает, что при продаже квартиры, образованной в результате объединения комнат, с регистрацией права собственности на нее начиная с 01.01.2017 срок владения для целей освобождения дохода от НДФЛ нужно считать с даты оформления права собственности на вновь образованную квартиру.
В последнее время принят ряд федеральных законов, расширяющих перечень операций, облагаемых по ставке 0%, а также дополняющих перечень необлагаемых НДС операций. В связи с этим ФНС России от 18.08.2023 в письме № СД-4-3/10621@ рекомендовала коды операций для их отражения в декларации по НДС.
Введение с 2021 года прогрессивного налогообложения доходов физических лиц не остановило поток предложений по увеличению действующих налоговых ставок. Очередное предложение о повышении ставки НДФЛ с 15% до 20% для налоговых резидентов РФ, чьи доходы превышают 25 млн руб., рассмотрено ФНС России в письме от 24.07.2023 № БС-17-11/178@.
Письмом ФНС России от 26.06.2023 № СД-4-2/8096@ направлены рекомендации по вопросам организации работы по истребованию налоговыми органами документов (информации) в порядке, предусмотренном ст. 93, 93.1, 93.2 НК РФ.
ФНС России письмом от 14.08.2023 № СД-4-11/10424@ направила разъяснение Минфина России о порядке исчисления налоговой базы по НДФЛ по доходам, полученным от продажи объекта недвижимого имущества в случае изменения его кадастровой стоимости.
В сентябре начнется рассылка физлицам налоговых уведомлений об уплате имущественных налогов за 2022 год. ФНС России письмом от 14.08.2023 № СД-4-2/110432@ рекомендовала план информационной кампании по исполнению налоговых уведомлений в 2023 году, а также направила материалы для проведения такой кампании.
По информации ФНС России, в России уже 8,1 млн человек зарегистрированы как самозанятые. Их суммарный доход составляет более 2,5 трлн руб. Сформировано более 1,4 млрд чеков, в среднем каждый на сумму 1772 руб.
По прогнозам ФНС России со следующего года к налоговому мониторингу присоединится около 150 компаний. Общее число участников налогового мониторинга составит 600 компаний.
Письмом от 11.08.2023 № БВ-4-7/10353@ ФНС России направила для использования в работе Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2023 года по вопросам налогообложения.
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ с 1 января 2024 года упрощенный порядок получения вычетов распространен на отдельные виды социальных налоговых вычетов.
Минфин России в письме от 31.07.2023 № 03-04-05/71469 разъяснил, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Минфин России проинформировал о возможности продолжать налоговым агентам не исчислять и не удерживать с отдельных видов процентных доходов налог на прибыль организаций (или исчислять и удерживать по пониженной ставке) при условии наличия у иностранных организаций фактического права на получаемый доход.
ФНС России напомнила, что изменилась форма декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), порядок ее заполнения и форматы представления в электронной форме (приказ ФНС России от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@).
Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование в связи с неправомерным включением в базу для исчисления страховых взносов выплат работникам присоединившейся организации до реорганизации.
Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от обложения НДФЛ, при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Минфин России в письме от 26.07.2023 № 03-04-05/70308 напомнил: механизм социальных налоговых вычетов предполагает, что соответствующая сумма налогооблагаемого дохода может быть уменьшена на фактически произведенные расходы, которые были уплачены налогоплательщиком в течение налогового периода, за который вычет заявляется.
Постановлением Правительства от 09.08.2023 № 1306 внесены изменения в перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в РФ, импорт которого не подлежит обложению НДС.
Указом Президента РФ от 08.08.2023 № 585 приостановлено действие отдельных положений международных договоров Российской Федерации до устранения иностранными государствами допущенных ими нарушений законных, в т. ч. экономических и иных интересов Российской Федерации.
