При приобретении в автосалоне автомобиля было установлено дополнительное оборудование (музыка с навигационной системой, более качественные колесные диски, сигнализация), что подтверждено заказ-нарядом и чеком об оплате. Уменьшат ли данные расходы полученную сумму дохода при исчислении НДФЛ?
Как сообщает ФНС России, на сегодня в пилотном проекте по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) принимают участие семь банков. В их числе – АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк» и ПАО Банк ВТБ.
Минфин России опубликовал на своем сайте проект ФСБУ «Инвентаризация». В соответствии с программой разработки бухгалтерских стандартов на 2022– 2026 гг. предполагается, что данный стандарт должен применяться с 2025 года.
ФНС России в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ дала разъяснения в форме вопросов и ответов в связи с проведением частичной мобилизации в Российской Федерации.
Минфин России в письме от 31.08.2022 № 03-03-06/1/84635 отметил, что признание списываемой дебиторской задолженности безнадежной по основанию истечения срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
Весной и летом внесены очередные изменения в главу 21 НК РФ. В связи с этим ФНС России в письме от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@ рекомендовала до внесения изменений в Порядок заполнения налоговой декларации использовать новые коды операций в соответствующих разделах декларации.
В Госдуму внесен законопроект «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов». В числе многочисленных приложений к законопроекту — Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, разработанные Минфином России.
Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ определено, что в отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении НДФЛ налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные п. 1 либо п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применительно к каждой налоговой базе отдельно.
Минфин России в письме от 14.09.2022 № 03-04-07/88983 указал, что суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных п. 1 ст. 217 НК РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Оспариваемым решением Обществу доначислены НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций, начислены пени и штрафы в связи с выводом инспекции о создании налогоплательщиком схемы ухода от налогообложения путем «дробления бизнеса» с использованием взаимозависимых и подконтрольных лиц, применяющих УСН, с целью минимизации налоговых обязательств.
Оспариваемыми решениями Обществу доначислены страховые взносы по итогам камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 2020 год в связи с невключением в базу для начисления страховых взносов компенсации (надбавки) работникам за разъездной характер работы.
Минфин России остается верен своей позиции в письме от 26.08.2022 № 03-03-06/1/83340: подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применяется только в отношении договоров купли-продажи и, соответственно, не может применяться в отношении договоров возмездного оказания услуг.
Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.09.2022, регистрационный № 70205) утверждены новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций, формат представления в электронной форме и порядок ее заполнения.
Российско-латвийское соглашение об избежании двойного налогообложения приостанавливает свое действие с 26 сентября 2022 года.
Общество скорректировало базу для исчисления страховых взносов за 2016 год, исключив отдельные выплаты социального характера, не подлежащие обложению страховыми взносами, и обратилось в Пенсионный фонд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам, в ответ на которое были получены оспариваемые решения об отказе в возврате переплаты.
ФНС России приказом от 28.07.2022 № ЕД-7-26/691@ утвердила формат акта о приемке выполненных работ. Он формируется по результатам завершения работ, в том числе выполненных поэтапно в соответствии с графиком строительства (реконструкции) объекта капитального строительства и иных строительных работ.
В письме от 31.08.2022 № 03-07-11/84844 Минфин России вновь указал, что документом, на основании которого производится вычет НДС при приобретении товаров, является счет-фактура. Принятие к вычету НДС на основании иных документов Кодексом не предусмотрено.
Минфин России в письме от 31.08.2022 № 03-07-11/84811 разъяснил, что в ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету по сумме уплаченного с сумм предоплаты, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку товаров.
Минтруд России в письме от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755 указал, что заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации не допускается.
Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-14/765@ (зарегистрирован в Минюсте России 22.09.2022, регистрационный № 70186) утверждена новая форма «Сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях».
Минфин России сообщил, что Конвенция между Правительством РФ и Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.1995 применяется в отношении Республики Сербия и Республики Черногория.
Приказом ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@» (зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2022, регистрационный № 70146).
ФНС России в письме от 15.09.2022 № БС-4-11/12249@ разъяснила, что при реорганизации юрлица страховые взносы уплачиваются в общеустановленные НК РФ сроки, за исключением реорганизации в форме выделения, при которой реорганизуемая организация сохраняет право на отсрочку платежей по страховым взносам, а выделяемое общество — нет.
Общество, обжалуя решение налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС, настаивало, что на налоговом органе лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной налоговой проверки начисления по соответствующим налогам, в том числе и НДС, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
ФНС России в письме от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@ напомнила, что индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога при применении УСН (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ФНС России разъяснила порядок получения социального налогового вычета на обучение у репетитора, отметив, что это принципиально возможно, если репетитор имеет статус индивидуального предпринимателя.
Общество обжаловало решение налогового органа в части доначисления НДФЛ, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в связи с переквалификаций договора оказания услуг по управлению юридическим лицом управляющим в трудовой договор.
Приказом ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@ (зарегистрирован в Минюсте России 14.09.2022, регистрационный № 70067) утверждена форма «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам».
ФНС России в письме от 14.09.2022 № БС-4-21/12179@ разъяснила, что положения ст. 378. 2 НК РФ не распространяются на многоквартирные дома.
Общество обжаловало отказ Инспекции в приеме налоговой декларации по НДС за II квартал 2021 года, представленной Обществом 30.06.2021 в электронном виде. Причина отказа — нарушение установленного порядка представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил.
