Письмом ФНС России от 19.02.2024 № БВ-4-7/1786@ направлен Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения.
Конституционный Суд РФ в Постановлении от 14.02.2024 № 6-П признал не конституционными п. 1 ст. 221 и подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ, как не обеспечивающие однозначного решения вопроса о праве на получение профессиональных вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, но чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской.
ФНС России напоминает, что до 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию по НДФЛ о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
Оспариваемым решением Обществу, предоставляющему в аренду нежилые помещения и применяющему УСН, доначислен налог с связи с неотражением в доходах суммы денежных средств, поступивших в качестве возмещения коммунальных расходов.
Стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода, разъяснила ФНС России в письме от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213.
В письме от 26.01.2024 № СД-4-3/789@ ФНС России разъяснила, как в Налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов отражать доходы по операциям купли-продажи валюты.
ФНС России письмом от 06.02.2024 № СД-4-3/1270@ направила коды операций, которые рекомендовано применять при заполнении налоговой декларации по НДС, в связи с изменениями, внесенными в конце 2023 года отдельными законами в главу 21 НК РФ.
Налоговый консультант не вправе ссылаться на оговорку в договоре возмездного оказания услуг об исключении или ограничении его ответственности, если выполненные им действия или осуществленная им деятельность были непрофессиональными.
С 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены.
ФНС России в письме от 05.02.2024 № СД-2-3/1529 высказала свою позицию по вопросу учета убытков в виде сумм выявленных недостач собственного товара на основании подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.
Очередное письмо ФНС России от 07.02.2024 № БС-4-21/1315@ посвящено вопросу квалификации имущества, в том числе объектов электроэнергетики, в качестве недвижимости для целей исчисления налога на имущество организаций.
Письмом ФНС России от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@ направлены контрольные соотношения, свидетельствующие о нарушении порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
ФНС России в письме от 29.01.2024 № ШЮ-4-13/796@ дала разъяснения по разграничению полномочий территориальных налоговых органов в рамках осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
Налоговая консультация должна соответствовать закону, указал Верховный Суд РФ.
ФНС России в письме от 19.01.2024 № ЗГ-2-17/699 напомнила, когда физическое лицо — резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам).
Приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@ утверждена в новой редакции форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также внесены изменения в порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.
Суды, рассматривая спор о квалификации основных средств в качестве недвижимого имущества, разбирались, что представляет собой прочная связь объекта с землей.
ФНС России в письме от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162 разъяснила порядок документального подтверждения права на получение социального налогового вычета по расходам на обучение детей до 1 января 2024 года и после указанной даты.
ФНС России информирует, что налогоплательщики-юридические лица должны уплатить налоги на имущество организаций (транспортный и земельный, налог на имущество организаций) за 2023 года не позднее 28 февраля текущего года.
В совместном письме от 26.01.2024 Минстроя России № 3874-ИФ/00 и ФНС России № ЕД-17-31/216 дана рекомендация о применении сервиса оценки юридического лица, позволяющего определить его финансово-хозяйственное состояние.
Для освобождения от НДС в сфере общественного питания налогоплательщикам новых регионов не нужно учитывать среднемесячную зарплату своих работников.
Обжалуемым решением Обществу доначислен НДС, начислены пени и штраф на основании п. 3 ст. 122 НК РФ в связи с искусственным занижением цены реализованного автомобиля.
С 1 октября 2023 года действуют новые требования, в соответствии с которыми при реализации (передаче) в составе выполненных работ прослеживаемых товаров в счетах-фактурах, в том числе корректировочных, указывается стоимость прослеживаемого товара.
Одним из оснований доначисления налога на прибыль явилось несогласие налогового органа с учетом в составе внереализационных расходов процентов по внутригрупповым займам и соответствующим им курсовым разницам.
Минфин России в письме от 22.12.2023 №03-07-11/124865 разъяснил, насколько применима норма п. 3 ст. 171.1 НК РФ в отношении недвижимости, эксплуатировавшейся более 15 лет и переданной участнику при его выходе из ООО в пределах первоначального взноса.
Главным проблемным вопросом исчисления налога на имущество организаций по-прежнему остается вопрос о критериях разграничения движимого и недвижимого имущества.
Минфин России проинформировал о поступлении в федеральный бюджет налога на сверхприбыль крупных компаний в сумме 318,8 млрд рублей. Фактический объем поступлений по налогу превзошел ожидаемый уровень в 300 млрд рублей
И вновь спор о квалификации аренды для целей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Минфин России проинформировал о вступлении в силу 28.12.2023 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Султаната Оман об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и предотвращении избежания и уклонения от налогообложения от 08.06.2023.
Начиная с первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров будет в обязательном порядке подтверждаться электронными реестрами, напоминает ФНС России.
