Приказом Минфина России от 28.03.2024 № 35н утвержден Специальный перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны).
Приказ применяется в отношении налоговых периодов 2024–2026 годов по налогу на прибыль организаций и налогу на доходы физических лиц.
В Перечень офшорных зон включены 40 юрисдикций. В их числе: Бермуды, Британские Виргинские острова, княжества Андорра, Лихтенштейн, Монако, Объединенные Арабские Эмираты.
ФНС России в письме от 22.04.2024 № БС-4-11/4729@ разъяснила, что срок владения налогоплательщиком квартирой, образованной в результате объединения двух других квартир, исчисляется с даты оформления на нее права собственности.
ФНС России напомнила, что плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) освобождены от обязанности по уплате налога на имущество организаций. Но данное освобождение распространяется не на все объекты недвижимости.
Минфин России в письме от 05.04.2024 № 03-03-06/1/31423 отметил, что при реализации налогоплательщиком ранее приобретенной цифровой валюты налоговая база по налогу на прибыль определяется как разница между полученными от такой сделки доходами, уменьшенными на расходы по приобретению цифровой валюты.
ФНС России в письме от 17.04.2024 № БС-17-11/1120@ разъяснила, когда доходы, полученные налогоплательщиком и членами его семьи от продажи объекта незавершенного строительства, облагаются НДФЛ.
Минфин России в письме от 25.03.2024 № 03-03-06/2/26403 разъяснил, что при переносе убытков на будущее у налогоплательщика налога на прибыль возникает обязанность хранить документы, подтверждающие объем убытка, в течение всего срока уменьшения налоговой базы на суммы полученных убытков.
2 мая 2024 года завершается декларационная компания по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года.
Федеральным законом от 22.04.2024 № 92-ФЗ внесены изменения в ст. 164 и 165 НК РФ, касающиеся упрощения подтверждения ставки НДС 0%, в том числе по услугам транспортной экспедиции.
ФНС России в письме от 17.04.2024 № БС-4-11/4518@ разъяснила, что на плательщиков страховых взносов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с законодательством ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, распространяются положения п. 1.4 ст. 430 НК РФ.
Приказом ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@ (зарегистрирован в Минюсте России 19.04.2024, № 77940) внесены изменения в порядок заполнения и формат представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме.
ФНС России информирует, что с 1 мая вводятся новые форматы дорожной карты и плана-графика для подготовки организации к переходу на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом (письмо ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@).
Обжалуемым решением уменьшена сумма заявленного к возмещению НДС на 3250 руб. в связи с выводом налогового органа о необходимости исчисления НДС со стоимости питания, предоставленного работнику в соответствии с трудовым договором.
Уведомление о суммах исчисленных налогов является многострочным и может содержать сведения о налоге на имущество организаций, транспортном и земельном налогах по всем срокам их уплаты, — разъяснила ФНС России в письме от 10.04.2024 № ЗГ-2-8/5702@.
ФНС России в письме от 15.04.2024 № КВ-4-14/4414@ разъяснила, что повторная выдача физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе на бумажном носителе (взамен утраченного или пришедшего в негодность в результате чрезвычайной ситуации) осуществляется без взимания госпошлины.
ФНС России напомнила, что не позднее 2 мая налогоплательщики-организации должны перечислить авансовые платежи по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за I квартал 2024 года.
ФНС России в письме от 15.04.2024 № БС-4-11/4421@ разъяснила, что неправомерно направлять требования о представлении пояснений в рамках камерального контроля расчетов по форме 6-НДФЛ при несовпадении налоговой базы по НДФЛ и базы по страховым взносам в расчете страховых взносов.
В отношении вознаграждения и иных выплат, полученных дистанционным работником, не являющимся налоговым резидентом РФ, при выполнении трудовой функции дистанционно за пределами Российской Федерации по договору с российской организацией, применяется налоговая ставка в размере 13% (15%).
Приближается срок представления расчета по страховым взносам за I квартал 2024 года. Следует ли представлять персонифицированные сведения о физических лицах вместе с формой РСВ?
ФНС России напоминает, что физическим лицам необходимо представить уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год до 2 мая 2024 года.
Приказом ФНС России от 28.02.2024 №ЕД-7-15/162@ утвержден формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган в электронной форме.
Приказом ФНС России от 12.04.2024 № СД-7-19/298@ утвержден Временный порядок ведения интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя».
По мнению налогового органа, при прощении долга материнской компании дочернему обществу, возникшего из договора займа, возникает внереализационный доход, поскольку прощенный долг не означает передачу имущества в контексте подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
При применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» физические лица, в том числе имеющие статус индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками страховых взносов.
Федеральным законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ внесены изменения в Уголовный и Уголовно-процессуальный кодексы.
ФНС России напомнила, что транспортный налог уплачивается в бюджеты субъектов РФ по итогам налогового периода — календарного года, в течение года организации уплачивают авансовые платежи (если иное не предусмотрено законами субъектов РФ).
Минфин России в письме от 29.03.2024 № 03-07-08/28906 разъяснил, вправе ли российская организация применять нулевую ставку НДС при выполнении работ по созданию аудиовизуальной продукции посредством компьютерной графики в интересах иностранных лиц, а также при передаче им авторских и смежных прав на РИД.
ФНС России в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ разъяснила порядок уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения «доходы»), на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2024 № 417 нормы расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов увеличены вдвое.
ФНС России в письме от 04.04.2024 № СД-4-3/3936@ разъяснила особенности исчисления НДС и заполнения документов при ввозе товаров из ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров.
УФНС России по г. Москве напомнило о необходимости физическим лицам, имеющим счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представить в налоговые органы до 01.06.2024 отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам).
