Минфин России в письме от 14.09.2022 № 03-04-07/88983 указал, что суточные, выплаченные работнику сверх размеров, установленных п. 1 ст. 217 НК РФ, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Оспариваемым решением Обществу доначислены НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций, начислены пени и штрафы в связи с выводом инспекции о создании налогоплательщиком схемы ухода от налогообложения путем «дробления бизнеса» с использованием взаимозависимых и подконтрольных лиц, применяющих УСН, с целью минимизации налоговых обязательств.
Оспариваемыми решениями Обществу доначислены страховые взносы по итогам камеральной проверки расчетов по страховым взносам за 2020 год в связи с невключением в базу для начисления страховых взносов компенсации (надбавки) работникам за разъездной характер работы.
Минфин России остается верен своей позиции в письме от 26.08.2022 № 03-03-06/1/83340: подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ применяется только в отношении договоров купли-продажи и, соответственно, не может применяться в отношении договоров возмездного оказания услуг.
Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.09.2022, регистрационный № 70205) утверждены новая форма налоговой декларации по налогу на имущество организаций, формат представления в электронной форме и порядок ее заполнения.
Российско-латвийское соглашение об избежании двойного налогообложения приостанавливает свое действие с 26 сентября 2022 года.
Общество скорректировало базу для исчисления страховых взносов за 2016 год, исключив отдельные выплаты социального характера, не подлежащие обложению страховыми взносами, и обратилось в Пенсионный фонд с заявлением о возврате переплаты по страховым взносам, в ответ на которое были получены оспариваемые решения об отказе в возврате переплаты.
ФНС России приказом от 28.07.2022 № ЕД-7-26/691@ утвердила формат акта о приемке выполненных работ. Он формируется по результатам завершения работ, в том числе выполненных поэтапно в соответствии с графиком строительства (реконструкции) объекта капитального строительства и иных строительных работ.
В письме от 31.08.2022 № 03-07-11/84844 Минфин России вновь указал, что документом, на основании которого производится вычет НДС при приобретении товаров, является счет-фактура. Принятие к вычету НДС на основании иных документов Кодексом не предусмотрено.
Минфин России в письме от 31.08.2022 № 03-07-11/84811 разъяснил, что в ситуации, когда продавец произвел отгрузку товаров в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом налоговом периоде, обязанность по восстановлению НДС, заявленного к вычету по сумме уплаченного с сумм предоплаты, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку товаров.
Минтруд России в письме от 09.09.2022 № 14-2/ООГ-5755 указал, что заключение трудового договора о дистанционной работе с гражданином для осуществления трудовой деятельности за пределами Российской Федерации не допускается.
Приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-14/765@ (зарегистрирован в Минюсте России 22.09.2022, регистрационный № 70186) утверждена новая форма «Сообщения о создании на территории Российской Федерации обособленных подразделений (за исключением филиалов и представительств) российской организации и об изменениях в ранее сообщенные сведения о таких обособленных подразделениях».
Минфин России сообщил, что Конвенция между Правительством РФ и Правительством Союзной Республики Югославии об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 12.10.1995 применяется в отношении Республики Сербия и Республики Черногория.
Приказом ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ «О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@» (зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2022, регистрационный № 70146).
ФНС России в письме от 15.09.2022 № БС-4-11/12249@ разъяснила, что при реорганизации юрлица страховые взносы уплачиваются в общеустановленные НК РФ сроки, за исключением реорганизации в форме выделения, при которой реорганизуемая организация сохраняет право на отсрочку платежей по страховым взносам, а выделяемое общество — нет.
Общество, обжалуя решение налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС, настаивало, что на налоговом органе лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной налоговой проверки начисления по соответствующим налогам, в том числе и НДС, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
ФНС России в письме от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@ напомнила, что индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога при применении УСН (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ФНС России разъяснила порядок получения социального налогового вычета на обучение у репетитора, отметив, что это принципиально возможно, если репетитор имеет статус индивидуального предпринимателя.
Общество обжаловало решение налогового органа в части доначисления НДФЛ, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в связи с переквалификаций договора оказания услуг по управлению юридическим лицом управляющим в трудовой договор.
Приказом ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@ (зарегистрирован в Минюсте России 14.09.2022, регистрационный № 70067) утверждена форма «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам».
ФНС России в письме от 14.09.2022 № БС-4-21/12179@ разъяснила, что положения ст. 378. 2 НК РФ не распространяются на многоквартирные дома.
Общество обжаловало отказ Инспекции в приеме налоговой декларации по НДС за II квартал 2021 года, представленной Обществом 30.06.2021 в электронном виде. Причина отказа — нарушение установленного порядка представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил.
Минфин России в письме от 18.08.2022 № 03-04-05/80711 вновь вернулся к рассмотрению ситуации предоставления имущественного налогового вычета до и после 01.01.2014.
Минфин России в письме от 01.09.2022 № 03-03-06/1/85258 разъяснил, что декларация по налогу на прибыль по реорганизованной организации за последний налоговый период должна быть представлена организацией-правопреемником, если она не была представлена реорганизованной организацией до снятия ее с учета в установленном порядке.
Минфин России в письме от 24.08.2022 № 03-04-06/82478 разъяснил, что при приобретении санаторно-курортных путевок своим работникам обязанность по исчислению НДФЛ не возникает, а страховые взносы придется уплатить со стоимости путевки.
Минфин России в письме 23.08.2022 № 03-08-05/82048 проинформировал о «судьбе» международных соглашений об избежании двойного налогообложения с Украиной и Латвией.
Минфин России в письме от 19.08.2022 № 03-04-06/81032 разъяснил, что если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такого мероприятия, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ — 13 (15)%.
Налоговый орган в ходе камеральной проверки представленной декларации пришел к выводу о нарушении плательщиком требований п. 3 ст. 170 НК РФ, выразившемся в невосстановлении суммы НДС, ранее принятого к вычету с сумм перечисленных авансов, что повлекло завышение налога, заявленного к возмещению из бюджета, а также неуплату НДС.
Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов в связи с заключением брачного договора не изменяет описанный порядок, разъясняет Минфин России в письме от 16.08.2022 № 03-04-05/79525.
Минфин России в письмах от 17.08.2022 № 03-07-14/80161 и 18.08.2022 № 03-07-11/80585 высказал отрицательное мнение в ответ на предложение бизнеса о переходе на определение налоговой базы по НДС по факту получения оплаты от покупателей.
