ФНС России в письме от 17.10.2022 № БС-4-11/13833@ высказала мнение, что при получении организацией из налогового органа уведомления за 2022 год в отношении бывшего сотрудника налоговый агент вправе предоставить ему имущественный налоговый вычет начиная с 01.01.2022.
Организация, выплачивая индивидуальному предпринимателю вознаграждение за оказанные услуги по договору гражданско-правового характера, должна проверить его статус. На это обстоятельство обращено внимание в письме Минфина России от 07.10.2022 № 03-04-06/97046.
Оспариваемым решением Обществу доначислены НДС и налог на прибыль в связи с выводом инспекции о том, что группой компаний «УправдомЪ», объединяющей 22 юридических лица, создана схема ухода от налогообложения путем «дробления» бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.
Не всегда налогоплательщику НДС удается подтвердить применение ставки 0% при экспорте товаров.
Если квартира находилась в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока, то при ее продаже образуется доход, подлежащий обложению НДФЛ. Какие расходы могут уменьшить полученный доход?
Постановлением Правительства РФ от 20.10.2022 № 1874 гражданам, призванным на военную службу в рамках частичной мобилизации, предоставлена отсрочка по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также продлены сроки предоставления налоговых деклараций и отчетов о движении денежных средств по счетам.
ФНС России в письме от 14.10.2022 № СД-4-3/13797@ во исполнение п. 7 ст. 174 НК РФ рекомендовала иностранным организациям с 1 января 2023 года применять форму и формат уведомления о выборе налогового органа для представления декларации и уплаты НДС по всем обособленным подразделениям.
Норма подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ, предусматривающая применение ставки НДС 0% в отношении реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не применяется к услугам по проживанию, оказываемым санаториями, разъяснила ФНС России в письме от 29.09.2022 № СД-4-3/13001@.
ФНС России в письме от 07.10.2022 № СД-4-3/13426@ разъяснила, что внесенные Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ поправки в ст. 271 и 272 НК РФ в части курсовых разниц касаются только даты их признания в составе доходов и расходов.
ФНС России в письме от 12.10.2022 № СД-4-3/13619@ указала, что налогоплательщик, применяющий автоматизированную упрощенную систему налогообложения, может получить справки в электронной форме в личном кабинете налогоплательщика.
Минфин России в письме от 04.10.2022 № 03-03-06/1/95569 разъяснил, что в целях налогообложения прибыли благотворительную помощь мобилизованным гражданам следует оказывать через некоммерческие организации, которые должны быть включены в реестр некоммерческих организаций.
ФНС России в письме от 10.10.2022 № БВ-4-7/13450@ напомнила о подходе судебной практики, согласно которому выявление необоснованной налоговой выгоды не предполагает определения налоговой обязанности в более высоком размере (что, по сути, означало бы применение санкции), а может служить основанием для доначисления суммы налога таким образом, как если бы налогоплательщик не злоупотреблял правом.
ФНС России напомнила, что несовершеннолетний признается налогоплательщиком, если является собственником жилья или доли в нем, земельного участка и других объектов недвижимости. При этом уплатить налоги должны их законные представители — родители, усыновители, опекуны, попечители или иные лица.
Основанием оспариваемого решения послужил вывод инспекции о неправомерном занижении обществом налоговой базы по налогу на прибыль в связи с включением денежных средств в виде полученных процентов, начисленных банком на остаток по банковскому счету, в состав доходов от сельскохозяйственной деятельности с применением ставки 0%.
Общество выразило несогласие с выводом налогового органа о занижении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2019 год в результате неправомерного применения налоговой ставки 1%.
Оспариваемым решением Обществу доначислены страховые взносы, начислены пени и штраф на основании п. 1 ст. 122 НК РФ в связи с неправомерным применением пониженных тарифов по страховым взносам при применении УСН в 2017–2018 годах.
Общество оспорило в суде требование об уплате земельного налога за 2020 год, в котором отражен перерасчет налога по ставке 1,5% вместо ранее исчисленного налога по ставке 0,3%.
ФНС России в письме от 29.09.2022 № АБ-4-19/12938@ разъяснила, что при отсутствии утвержденного порядка проведения совместной сверки расчетов налоговые органы должны руководствоваться предписаниями Налогового кодекса, а также иными правовыми актами, принятыми в развитие его положений и регламентирующими соответствующие правоотношения.
Общество оспорило в суде уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений и проведение комиссии, указав в жалобе на отсутствие у инспекции права истребовать сведения и документы, если камеральной проверкой не выявлены ошибки в декларации (п.3 ст. 88 НК РФ).
УФНС по г. Москве в письме от 21.09.2022 № 7700-00-11-2022/002383@ разъяснило, что физическое лицо, не имеющее статуса индивидуального предпринимателя, сдающее квартиру другому физлицу в наем, вправе получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы налогового периода, в которых был получен доход.
Минфин России на официальном сайте опубликовал перечень банков, удовлетворяющих требованиям, установленным п. 3 ст. 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.09.2022 — https://minfin.gov.ru/ru/document?id_4=300503.
На сайте ФНС России в формате открытых данных размещены сведения организаций за 2021 год о доходах и расходах по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
При приобретении в автосалоне автомобиля было установлено дополнительное оборудование (музыка с навигационной системой, более качественные колесные диски, сигнализация), что подтверждено заказ-нарядом и чеком об оплате. Уменьшат ли данные расходы полученную сумму дохода при исчислении НДФЛ?
Как сообщает ФНС России, на сегодня в пилотном проекте по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) принимают участие семь банков. В их числе – АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк», АО «АЛЬФА-БАНК», АО «Тинькофф Банк» и ПАО Банк ВТБ.
Минфин России опубликовал на своем сайте проект ФСБУ «Инвентаризация». В соответствии с программой разработки бухгалтерских стандартов на 2022– 2026 гг. предполагается, что данный стандарт должен применяться с 2025 года.
ФНС России в письме от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ дала разъяснения в форме вопросов и ответов в связи с проведением частичной мобилизации в Российской Федерации.
Минфин России в письме от 31.08.2022 № 03-03-06/1/84635 отметил, что признание списываемой дебиторской задолженности безнадежной по основанию истечения срока исковой давности осуществляется вне зависимости от предпринятых налогоплательщиком мер принудительного взыскания такой задолженности.
Весной и летом внесены очередные изменения в главу 21 НК РФ. В связи с этим ФНС России в письме от 28.09.2022 № СД-4-3/12845@ рекомендовала до внесения изменений в Порядок заполнения налоговой декларации использовать новые коды операций в соответствующих разделах декларации.
В Госдуму внесен законопроект «О федеральном бюджете на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов». В числе многочисленных приложений к законопроекту — Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов, разработанные Минфином России.
Пунктом 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ определено, что в отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении НДФЛ налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные п. 1 либо п. 3.1 ст. 224 НК РФ, применительно к каждой налоговой базе отдельно.
