ФНС России в письме от 25.01.2023 № СД-4-3/763@ ответила на вопросы о применении организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, нулевой ставки по налогу на прибыль организаций.
ФНС России в письме от 26.01.2023 № БС-4-11/850@ разъяснила, что компенсация работникам при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы облагается НДФЛ.
Минфин России в письме от 29.12.2022 № 03-03-06/1/129738 разъяснил вопрос о возможности применения пониженных налоговых ставок и тарифа страховых взносов организациями IT-бизнеса при реорганизации.
ФНС России приняла решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения.
Основанием доначисления налога на прибыль и НДС в оспариваемом решении стало исключение из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, стоимости материалов, используемых в производственной деятельности, в связи с выводом налогового органа о нереальности поставки от спорных поставщиков ввиду отсутствия сертификатов качества.
Не секрет, что условием пребывания детей в отдельных детских садах или школах является внесение родителями некоторых сумм. Как их правильно оформить, чтобы воспользоваться правом на получение социального налогового вычета?
С 01.01.2023 с выплат и иных вознаграждений, производимых организациями и ИП в пользу временно пребывающих в Российской Федерации иностранных граждан, не являющихся ВКС, страховые взносы уплачиваются по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы и 15,1% свыше нее.
ФНС России в письме от 28.12.2022 № СД-4-3/17675@ указала, что при переходе с упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов на общий режим налогообложения налогоплательщики вправе применять вычет по НДС в соответствии с п. 6 ст. 346.25 НК РФ.
Организации радиоэлектронной промышленности вправе применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций и тарифы страховых взносов. Такое право предусмотрено в п. 1.16 ст. 284, подп. 18 п. 1 и подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ.
25 января налогоплательщики впервые представили уведомление об исчисленных суммах налога. Какая ответственность может быть применена к забывчивым налогоплательщикам?
ФНС России в письме от 30.12.2022 № 8-8-02/0048@ обратила внимание, что для перечисления всех платежей, администрируемых налоговыми органами (за исключением территории г. Байконур), предусмотрен отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.
Как информирует ФНС России, в 2023 году налоговый мониторинг будет проводиться в отношении 445 компаний из 18 различных отраслей экономики. С этого года к проекту присоединились 109 компаний.
Вновь этот вопрос рассмотрен в письме ФНС России от 19.01.2023 № БС-4-11/517@. Выплачивая в январе 2023 года заработную плату за вторую половину декабря, налоговый агент удерживает НДФЛ со всей зарплаты за декабрь 2022 года.
Приказом ФНС России от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2023, регистрационный № 72107) внесены изменения в форму налоговой декларации по НДС и формат ее представления в электронной форме.
Минфин России в письме от 15.12.2022 № 03-03-06/1/123192 напомнил, что расходы в виде сумм платежей по договорам добровольного медицинского страхования работников учитываются в целях налогообложения прибыли при выполнении условий п. 16 ст. 255 НК РФ.
Минфин России в письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254 разъяснил, как уменьшить налог при применении УСН и ПСН на страховые взносы в условиях уплаты налогов на единый налоговый счет.
Институт пересмотра судебных актов по вновь открывшимся обстоятельствам является чрезвычайным средством возобновления производства по делу и необходим для того, чтобы прекратить существование объективно ошибочных судебных актов в ситуации, когда об обстоятельствах, позволяющих сделать вывод о допущенной ошибке, стало известно после их вынесения.
Минфин России в письме от 12.01.2023 № 03-03-06/1/1194 разъяснил, что для целей применения подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ в целях налогообложения прибыли кредитором по долговому обязательству, вытекающему из договора займа (кредита), на 1 марта 2022 года должна являться иностранная организация.
Минфин России в письме от 16.01.2023 № 03-05-04-01/2182 разъяснил понятие «объект бытового обслуживания», используемое в ст. 378.2 НК РФ для целей исчисления налога на имущество организаций.
ФНС России продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков, связанные с введением единого налогового счета. Ответы размещены на официальном сайте Службы https://www.nalog.gov.ru/rn63/service/kb/.
Одним из случаев обязательного декларирования доходов и самостоятельной уплаты налогоплательщиком НДФЛ является получение доходов от продажи имущества. Но в некоторых случаях полученный доход освобожден от налогообложения, в связи с чем у налогоплательщика не возникает обязанность по представлению декларации по НДФЛ.
Начиная с 01.01.2023 организация, исполняя обязанности налогового агента, обязана удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно при фактической выплате работнику дохода в виде заработной платы как за первую половину, так и за вторую половину месяца.
ФНС России письмом от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879@ направила для использования в работе рекомендуемые формы заявления о представлении на бумажном носителе акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и акта сверки.
Минфин России в письме от 14.12.2022 № 03-07-08/122614 разъяснил порядок применения п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ, возлагающего обязанности по исчислению и уплате НДС с 01.10.2022 на налогового агента — российского покупателя электронных услуг.
В письме от 15.12.2022 № 03-03-06/1/122981 Минфин России привел доводы нецелесообразности перехода на уплату НДФЛ по месту жительства (регистрации) налогоплательщиков.
Минфин России в письме от 09.12.2022 № 03-04-05/120992 разъяснил, что в отношении жилых строений, расположенных на садовых земельных участках и приобретенных начиная с 01.01.2019, налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественных налоговых вычетов в соответствии с подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
ФНС России письмом от 26.12.2022 № СД-4-3/17561@ направила для использования в работе позицию Минфина России, касающуюся учета курсовых разниц в целях налогообложения прибыли в период 2022–2024 гг. (письмо Минфина России от 22.12.2022 № 03-03-10/126074).
Письмом ФНС России от 30.12.2022 № БВ-4-7/17924@ направлен Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения.
ФНС России письмом от 09.01.2023 № СД-4-3/11@ довела до сведения письмо Минфина России от 27.12.2022 № 03-11-09/128422 по вопросу порядка прекращения применения УСН налогоплательщиками, осуществляющими производство ювелирных и других изделий из драгоценных металлов или оптовую (розничную) торговлю ювелирными изделиями.
ФНС России продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков, связанные с введением единого налогового счета. Ответы на эти вопросы размещены на сайте ФНС России и в ее телеграм-канале.
