Новости
Эксперты Федеральной Палаты налоговых консультантов ежедневно анализируют огромный массив налоговых новостей и событий, в режиме нон-стоп проводят обзор изменений законодательства, отслеживают налоговые споры, судебные решения и тенденции судебной практики, позиции Минфина и ФНС России и комментируют самые значимые вопросы налогового правоприменения.
Основанием вынесения оспариваемого решения о доначислении налога на прибыль послужил вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов безнадежной дебиторской задолженности по договорам целевого займа.
ФНС России проинформировала о принятом решении о приостановлении с 9 марта 2022 года подачи налоговыми органами заявлений о банкротстве должников. Данное решение направлено на поддержание бизнеса в условиях введения иностранными государствами ограничительных мер.
С 1 января 2023 года изменяются критерии дифференциации налоговых ставок по налогу на имущество организаций. Дифференциация налоговых ставок по налогу на имущество организаций допускается в зависимости от вида недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения, и (или) его кадастровой стоимости.
С 1 января 2022 года доходы в виде компенсации (оплаты) стоимости путевок освобождаются от НДФЛ вне зависимости от того, учтены они в расходах при расчете налога на прибыль организации или нет. Ранее они освобождались, только если компенсация (оплата) не относилась к указанным расходам.
Основанием начисления страховых взносов и привлечения к ответственности по ст. 122 НК РФ явилось невключение в базу для начисления страховых взносов выплат председателю ТСЖ. Суды заключили, что невключение спорных выплат в базу для начисления страховых взносов правомерно послужило основанием для доначисления инспекцией страховых взносов, соответствующих пеней и штрафа.
Минфин России в письме от 09.02.2022 № 03-07-08/8691 рассмотрел вопрос о принятии к вычету НДС, уплаченного таможенному органу при ввозе на территорию РФ товаров, право собственности на которые перешло к российскому покупателю в момент отгрузки со склада иностранного продавца.
Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 24.02.2022 по делу № А67-1157/2021 (ООО «Аналитико-консультационная фирма «Контабил») поддержал выводы нижестоящих судов о правомерности привлечения аудиторской компании к налоговой ответственности по п. 1 ст. 129.1 НК РФ за непредоставление документов (сведений) о клиенте.
ФНС России письмом от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ направила уточненные контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
ФНС России письмом от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ направила уточненные контрольные соотношения показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о том, что общество неправомерно не исчислило, не удержало и не перечислило НДФЛ с сумм выплат, произведенных работникам в качестве дополнительной компенсации за вредные условия труда, поскольку данные выплаты не носят компенсационный характер, а являются частью заработной платы.
Как правило, при передаче рекламной продукции возникает необходимость исчисления НДС. Минфин России в письме от 08.02.2022 № 03-03-06/1/8218 высказал позицию по признанию суммы исчисленного НДС в расходах в целях налогообложения прибыли.
Общество в составе рекламных расходов учло затраты по организации и проведению гастролей спектакля «Шалости женатого плутня, или Западня». Налоговый орган не согласился с признанием этих расходов в целях налогообложения прибыли, поскольку обществом направлялись приглашения конкретному и заранее определенному кругу лиц, что не позволяет признать мероприятие рекламным.
Конституционный Суд рекомендует, прежде чем подавать жалобу, ознакомиться с решениями, приведенными в таблице «Часто обжалуемые статьи кодексов», для выработки или уточнения правовой позиции и самостоятельной предварительной оценки целесообразности подачи жалобы.
Предприниматель в споре с налоговым органом настаивал, что списание и вывоз на свалку непригодного товара не может являться основанием занижения налоговой базы по НДС за 2017 год, поскольку данный товар не списывался за весь период деятельности, а как непригодный хранился на его складах.
Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ утверждены условия и порядок проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН).
Арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 21.02.2022 № Ф06-14417/2022 по делу № А55-11590/2021 (АО «Тон-Авто») согласился с выводами судов о том, что налоговый орган не доказал наличие в действиях налогоплательщика признаков недобросовестности и направленности его умысла на получение необоснованной налоговой выгоды посредством создания схемы «дробление бизнеса».
Минфин России в письме от 07.02.2022 № 03-01-10/7881 высказал свою позицию по вопросу исчисления НДС, НДФЛ, налога на прибыль и страховым взносам при предоставлении организацией безвозмездно продуктов питания работникам, оплате питания и выплате денежной компенсации на питание.
ФНС России напомнила налогоплательщикам – организациям, что за 2021 год налог на имущество организаций, транспортный и земельный налог должны быть уплачены не позднее 1 марта 2022 года. Теперь в отношении имущественных налогов установлен единый срок уплаты.
ФНС России в письме от 22.02.2022 № СД-4-3/2008@ высказалась по вопросу применения патентной системы налогообложения в отношении услуг общественного питания при реализации продукции общественного питания на вынос и (или) посредством доставки.
Основанием для принятия оспариваемого решения послужил вывод налогового органа о заявлении обществом вычетов НДС за пределами трехлетнего срока. По мнению общества, оно не имело возможности принять к вычету НДС в 2013-2014 гг. в отсутствие спорных счетов-фактур, в этой связи право на вычет НДС возникло с момента их получения от контрагента.
Минфин России в письме от 01.02.2022 № 03-11-11/6404 разъяснил, что налогоплательщики, применяющие УСН, не учитывают при определении объекта налогообложения в составе доходов суммы возврата излишне уплаченных налогов.
Приказом ФНС России от 14.02.2022 № ЕД-7-20/106@ утвержден Порядок использования мобильного приложения «Мой налог». Данный порядок определяет действия по использованию мобильного приложения при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», начиная с постановки на учет в налоговом органе физического лиц.
Погоня за налоговой экономией обернулась потерей расходов, признаваемых в целях налогообложения прибыли, и вычетов НДС. Также налогоплательщику отказано в проведении «налоговой реконструкции».
Начиная с 2022 года все иностранные организации и иностранные структуры без образования юридического лица обязаны на ежегодной основе подавать в налоговый орган сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих). Исключение - иностранные компании, оказывающие услуги в электронной форме.
Основанием для обращения в суд послужили решения налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление расчетов по страховым взносам.
Эксперимент по внедрению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» стартует 1 июля в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Госдума приняла соответствующий закон в третьем чтении.
Статьей 283 НК РФ установлен порядок переноса убытков на будущее. До 2025 года действует ограничение по сумме переносимого убытка: налоговая база по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков более чем на 50 процентов. Если налогоплательщик переносит убытки, он обязан хранить подтверждающие документы.
Инспекцией по результатам камеральной налоговой проверки вынесено оспариваемое решение, в соответствии с которым обществу предложено уплатить недоимку по налогу на прибыль организаций в связи с неправомерным применением нулевой ставки по налогу на прибыль при продаже доли в ООО.
Минфин России в письме от 20.01.2022 № 03-15-06/3209 по-прежнему высказывает свою позицию о необходимости исчисления страховых взносов в отношении выплат, компенсирующих работникам расходы по оплате стоимости абонементов в спортивные залы, за содержание детей работников в детских садах, стоимости путевок работников и членов их семей.
Общество, в отношении которого была проведена выездная налоговая проверка, обжаловал в судебном порядке действия налогового органа, выразившиеся в непредставлении в полном объеме материалов проверки.
