К контролируемым сделкам приравниваются сделки, одной из сторон которых является лицо, местом регистрации, либо местом жительства, либо местом налогового резидентства которого являются государство или территория, включенные в перечень государств и территорий, утверждаемый Минфином России (подп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).
В общем случае минимальный предельный срок владения объектом недвижимости с целью освобождения доходов от его продажи от обложения НДФЛ составляет пять лет.
ФНС России в письме от 16.01.2024 № БС-4-11/308@ дала разъяснения по заполнению налоговыми агентами формы 6-НДФЛ за 2023 год.
ФНС России разъяснила, какие налоги следует отразить в уведомлении, срок представления которого истекает 25 января.
Основанием принятия оспариваемого решения явился вывод регионального Фонда пенсионного и социального страхования о том, что денежная компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы и отпускных подлежит обложению страховыми взносами.
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов (п. 1 ст. 257 НК РФ).
ФНС России напомнила об увеличении размеров социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
С 18 января вступают в силу изменения в постановлении Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108, приводящие нормы Положения о национальной системе прослеживаемости товаров в соответствие с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза.
Минфин России в письме от 21.12.2023 № 03-03-06/1/123828 вновь акцентировал внимание на том, что период начисления амортизации на капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия собственника имущества, ограничен сроком действия договора аренды.
В письме от 27.12.2023 № ШЮ-4-17/16342@ ФНС России указала, что в случае нахождения физического лица на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году, такое лицо может быть признано налоговым резидентом Российской Федерации в этом календарном году.
ФНС России в письме от 27.12.2023 № БВ-4-7/16343@ напомнила основания для освобождения от налоговой ответственности при представлении уточненной налоговой декларации и разъяснила порядок их применения.
Порядок учета расходов на содержание столовой в целях налогообложения прибыли зависит от того, относится ли столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам, разъясняет Минфин России в письме от 18.12.2023 № 03-03-06/1/122149.
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2023 № 2315 до 31.12.2024 продлен срок, в течение которого не будут начислять пени, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или не представил его.
С 1 января 2024 года вступили в силу изменения в НК РФ, касающиеся исчисления земельного налога, напоминает ФНС России.
Минфин России в письме от 01.11.2023 № 03-07-11/104317 изложил свою неизменную позицию: вычет НДС на основании одного счета-фактуры частями в разных налоговых периодах в течение трех лет после принятия на учет основных средств, оборудования к установке и (или) нематериальных активов нормами НК РФ не предусмотрен.
Письмом ФНС России от 19.12.2023 № СД-4-3/15920@ направлены контрольные соотношения показателей налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
ФНС России проинформировала, что с начала 2023 года налоговые органы заключили почти 600 мировых соглашений с компаниями и гражданами на сумму больше 24 млрд руб. Это превышает размер урегулированного таким образом долга за предыдущие два года.
Федеральным законом от 25.12.2023 № 629-ФЗ внесены изменения в ст. 286.1 НК РФ, вводящие с 1 января 2024 года инвестиционный налоговый вычет по расходам на проекты технологического суверенитета и структурной адаптации экономики.
Оспариваемым решением Обществу предложено уплатить неправомерно неудержанный НДФЛ, а также налоговый агент привлечен к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ.
ФНС России в письме от 08.12.2023 № БС-3-11/16117 разъяснила, что возможность возврата сумм излишне удержанного НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет иного лица, в том числе близкого родственника, не предусмотрена.
По общему правилу сведения о вновь определенной кадастровой стоимости земельных участков, которые внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН), применяются с 1 января года, следующего за годом вступления в силу указанных нормативных актов.
ФНС России напоминает, что налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких инспекциях одного региона по месту нахождения объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, вправе выбрать инспекцию, куда будет представляться единая налоговая декларация.
Еще одно разъяснение Минфина России — письмо от 18.12.2023 № 03-05-05-01/122555 — доказывает, что налоговая база по налогу на имущество организаций формируется с учетом требований федеральных стандартов бухгалтерского учета основных средств и капитальных вложений.
Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281 утверждена новая единая форма «Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)».
Федеральным законом от 19.12.2023 № 612-ФЗ устанавливается особый порядок определения налоговой базы для случаев реализации транспортных средств, приобретенных у физлиц для перепродажи.
Федеральным законом от 19.12.2023 № 610-ФЗ внесены многочисленные изменения в Налоговый кодекс РФ в связи с введением цифрового рубля в сферу налоговых правоотношений с 1 января 2025 года.
Федеральным законом от 19.12.2023 № 598-ФЗ подтверждено приостановление действия отдельных положений международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения с 38 недружественными странами.
ФНС России в письме от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@ напомнила, что начиная с 01.01.2024 плательщики страховых взносов представляют в налоговые органы расчеты по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.
Основанием для доначисления налога на имущество организаций послужил установленный Инспекцией факт неправомерного исключения Обществом из декларации 2019 года объекта недвижимого имущества.
Оспариваемым решением налогового органа Обществу отказано в применении налоговых вычетов по НДС по сделкам с взаимозависимыми лицами и в возмещении НДС.
