ФНС России в письме от 15.09.2022 № БС-4-11/12249@ разъяснила, что при реорганизации юрлица страховые взносы уплачиваются в общеустановленные НК РФ сроки, за исключением реорганизации в форме выделения, при которой реорганизуемая организация сохраняет право на отсрочку платежей по страховым взносам, а выделяемое общество — нет.
Общество, обжалуя решение налогового органа о доначислении налога на прибыль и НДС, настаивало, что на налоговом органе лежит обязанность учесть произведенные в ходе выездной налоговой проверки начисления по соответствующим налогам, в том числе и НДС, и отразить их в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
ФНС России в письме от 14.09.2022 № СД-4-3/12200@ напомнила, что индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога при применении УСН (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без ограничения (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ФНС России разъяснила порядок получения социального налогового вычета на обучение у репетитора, отметив, что это принципиально возможно, если репетитор имеет статус индивидуального предпринимателя.
Общество обжаловало решение налогового органа в части доначисления НДФЛ, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов в связи с переквалификаций договора оказания услуг по управлению юридическим лицом управляющим в трудовой договор.
Приказом ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@ (зарегистрирован в Минюсте России 14.09.2022, регистрационный № 70067) утверждена форма «Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам».
ФНС России в письме от 14.09.2022 № БС-4-21/12179@ разъяснила, что положения ст. 378. 2 НК РФ не распространяются на многоквартирные дома.
Общество обжаловало отказ Инспекции в приеме налоговой декларации по НДС за II квартал 2021 года, представленной Обществом 30.06.2021 в электронном виде. Причина отказа — нарушение установленного порядка представления сведений, налоговый (отчетный) период, за который представляется декларация (расчет), не наступил.
Минфин России в письме от 18.08.2022 № 03-04-05/80711 вновь вернулся к рассмотрению ситуации предоставления имущественного налогового вычета до и после 01.01.2014.
Минфин России в письме от 01.09.2022 № 03-03-06/1/85258 разъяснил, что декларация по налогу на прибыль по реорганизованной организации за последний налоговый период должна быть представлена организацией-правопреемником, если она не была представлена реорганизованной организацией до снятия ее с учета в установленном порядке.
Минфин России в письме от 24.08.2022 № 03-04-06/82478 разъяснил, что при приобретении санаторно-курортных путевок своим работникам обязанность по исчислению НДФЛ не возникает, а страховые взносы придется уплатить со стоимости путевки.
Минфин России в письме 23.08.2022 № 03-08-05/82048 проинформировал о «судьбе» международных соглашений об избежании двойного налогообложения с Украиной и Латвией.
Минфин России в письме от 19.08.2022 № 03-04-06/81032 разъяснил, что если мероприятие проводится не в целях рекламы товаров, работ и услуг, то доходы в виде выигрышей и призов, полученных участниками такого мероприятия, подлежат обложению НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ — 13 (15)%.
Налоговый орган в ходе камеральной проверки представленной декларации пришел к выводу о нарушении плательщиком требований п. 3 ст. 170 НК РФ, выразившемся в невосстановлении суммы НДС, ранее принятого к вычету с сумм перечисленных авансов, что повлекло завышение налога, заявленного к возмещению из бюджета, а также неуплату НДС.
Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов в связи с заключением брачного договора не изменяет описанный порядок, разъясняет Минфин России в письме от 16.08.2022 № 03-04-05/79525.
Минфин России в письмах от 17.08.2022 № 03-07-14/80161 и 18.08.2022 № 03-07-11/80585 высказал отрицательное мнение в ответ на предложение бизнеса о переходе на определение налоговой базы по НДС по факту получения оплаты от покупателей.
Согласно ст. 312.6 Трудового кодекса с согласия или ведома работодателя сотрудник, работающий дистанционно, может использовать для исполнения своих обязанностей принадлежащие ему или арендованные оборудование, программно-технические средства, средства защиты информации и др. При этом ему выплачивается компенсация за их применение, а также возмещаются связанные с этим расходы.
Оспариваемым решением Обществу доначислен транспортный налог в связи с неприменением повышающих коэффициентов, установленных для определенных моделей автомобилей, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности.
С 1 августа вступили подп. 1 п.1 и п. 2.3 ст. 102 НК РФ, в соответствии с которыми в налоговый орган представляется согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на представление сведений о нем, составляющих налоговую тайну.
Минфин России в письме от 19.08.2022 № 03-04-07/81281 напомнил, что представление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов, является обязательным условием предоставления социального налогового вычета, предусмотренного подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Минфин России в письме от 18.08.2022 № 03-11-11/80767 разъяснил, что учредитель организации не вправе применять специальный налоговый режим НПД в отношении выполнения работ данной организации в случае, если состоит с ней (или состоял на протяжении двух последних лет) в трудовых отношениях.
Минфин России в письме от 26.07.2022 № 03-07-08/71809 разъяснил, что несмотря на то, что работы по демонтажу здания за рубежом выполнены на основании договора с российской организацией, местом реализации таких работ не признается территория Российской Федерации (подп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Оспариваемым решением Обществу доначислен налог на прибыль организаций в связи с невключением в состав внереализационных доходов при определении налоговой базы суммы вексельного обязательства с истекшим сроком исковой давности.
Одним из условий уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на расходы в виде сумм платежей (взносов) по договорам добровольного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, является заключение таких договоров на срок не менее одного года (п. 16 ст. 255 НК РФ).
ФНС России проинформировала, что за недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог или налог на имущество физических лиц со дня открытия наследства — даты смерти наследодателя, независимо от того, когда эта недвижимость зарегистрирована на его имя в ЕГРН.
Минфин России в письме от 27.07.2022 № 03-03-06/1/72436 напомнил налогоплательщикам о праве применения повышающего коэффициента (не выше 2) к основной норме амортизации в отношении амортизируемых основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности.
ФНС России письмом от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@ направила для использования в работе обзор правовых позиций Верховного Суда РФ по налоговым спорам, касающимся определения вида имущества (движимое/недвижимое) в целях применения главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ.
Основанием для доначисления налога на прибыль организаций за 2016 год послужил вывод инспекции о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затрат в виде вознаграждения управляющему Общества — индивидуальному предпринимателю — в сумме 18 906 000 руб.
С 1 июля 2022 года гостиницы получили право применять нулевую ставку по НДС на услуги по предоставлению мест для временного проживания (подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ). Разъяснения по применению ставки содержит письмо Минфина России от 27.07.2022 № 03-07-15/73570, доведенное до налоговых органов письмом ФНС России от 12.08.2022 № СД-4-3/10526@.
С 7 августа 2022 года вступили в силу уточнения, внесенные приказом Минфина России от 29.06.2022 № 101н в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
