Особенности применения МСФО и составления МСФО-отчетности кредитными организациями
17 – 21 марта
Авторская методика трансформации отчетности, внедренная более чем в 200 банках и аудиторских компаниях
Лектор
Двойнишников В.В. - практикующий специалист в области бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита, независимый эксперт-консультант, имеет многолетний практический опыт работы в крупных кредитных организациях.
Время - с 19-00 до 21-45.
Стоимость Москва – 35000 рублей. НДС не облагается.
Действует система скидок.
Для регионов – 30000 руб. НДС не облагается
Действует система скидок.
Место проведения – ул. Радио, 22, Российский новый университет (м. «Бауманская»)
В программе:
1. Профессиональные суждения при подготовке МСФО-отчетности. Роль Банка России в применении МСФО кредитными организациями
2. Принцип «агрегирования и существенности». Виды «существенности». Варианты учетной политики
3. Структура активов и обязательств в Отчете о финансовом положении
4. Понятие «финансовый инструмент». Виды финансовых инструментов. Примеры
5. Понятие «денежные средства и их эквиваленты». Банковская специфика
6. Понятия «производный финансовый инструмент» и «встроенный производный финансовый инструмент». Условия выделения встроенного производного финансового инструмента. Примеры
7. Категории финансовых инструментов. Условия классификации и переклассификации. Примеры
8. Классы финансовых инструментов. Требования о раскрытии информации
9. Условия первоначального признания, последующей оценки и прекращения признания финансовых инструментов в отдельных категориях. Типовые сделки. Варианты учетной политики. Примеры
10. Понятие «справедливая стоимость». Три уровня справедливой стоимости. Требования о раскрытии информации
11. Способы определения справедливой стоимости. Критерии активного рынка. Рыночный, затратный и доходный подходы. Иерархия применения способов. Примеры
12. Особенности отражения в МСФО-отчетности переоценки различных видов финансовых инструментов. Анализ несоответствия рекомендаций Банка России требованиям МСФО
13. Доходы / (расходы) от предоставления активов по ставкам
выше / ниже рыночных. Особенности отражения «прибыли первого дня». Анализ несоответствия рекомендаций Банка России требованиям МСФО
14. Доходы / (расходы) от привлечения обязательств по ставкам ниже / выше рыночных
15. Примеры расчета справедливой стоимости эмиссионных ценных бумаг, векселей, кредитов и депозитов
16. Понятие «амортизированная стоимость». Способы определения первоначальной (внутренней) эффективной процентной ставки
17. Необходимость применения сложной процентной ставки для расчета амортизированной стоимости. Рекомендации Банка России
18. Особенности включения в расчет эффективной процентной ставки комиссионных вознаграждений
19. Примеры расчета амортизированной стоимости долговых ценных бумаг, кредитов и вкладов
20. Алгоритм расчета резерва под обесценение долговых финансовых активов. Особенности проведения теста на обесценение. Особенности расчета резерва на совокупной основе. Примеры
21. Понятие «обесцененный кредит». Требования о раскрытии информации
22. Специфика отражения в МСФО-отчетности реструктурированных кредитов. Примеры
23. Особенности отражения в МСФО-отчетности создания и восстановления резерва в отношении долговых финансовых активов из различных категорий
24. Отражение в МСФО-отчетности выданных гарантий и обязательств по предоставлению займов под процентную ставку ниже рыночной. Алгоритм расчета резерва под выданные гарантии. Примеры
25. Понятий «финансовый риск». Обзор качественных и количественных требований о раскрытии информации о финансовых рисках в примечаниях к финансовой отчетности. Примеры
26. Алгоритм проведения анализа чувствительности к трем типам рыночного риска. Специфика применения статистической модели Value-at-Risk
27. Алгоритм раскрытия количественной информации о риске ликвидности
28. Анализ МСФО-отчетности. Основы
29. Составление МСФО-отчетности методом трансформации. Этапы трансформации
30. Основные и возвратные корректировки. Виды возвратных корректировок. Правило применения Возвратных корректировок. Исключения из Правила применения Возвратных корректировок
31. Решение трансформационной задачи (Составление МСФО-отчетности условного банка)
32. Рассмотрение методики подготовки Отчета о движении денежных средств. Пример
