Посреднические операции: особенности учета и налогообложения. Минимизируем риски, возможные при заключении посреднического договора
Содержание:
Общие черты и черты отличия посреднических договоров комиссии, поручения, агентского договора.
Какие причины приводят к переквалификации посреднического договора.
Порядок оформления первичных документов в работе с посредниками.
Налогообложение посреднических операций (налог на прибыль и НДС), если вы:
•
комитент (доверитель);
•
посредник (комиссионер или поверенный);
•
третье лицо (покупатель в посреднической операции на продажу или продавец в посреднической операции на покупку).
Требования к отчету и типичные ошибки.
Исчисление и уплата НДС по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 21 НК РФ.
Момент определения налоговой базы у комитента и комиссионера.
Порядок составления и регистрации счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж комитентом и комиссионером.Новые коды операций для отражения в книге покупок и продаж, журнале регистрации полученных и выставленных счетов-фактур.
Особенности исчисления НДС, если посредник или комитент (принципал) являются иностранными компаниями. Порядок оформления счетов-фактур.
Исчисление и уплата налога на прибыль по договорам комиссии у комитента и комиссионера в соответствии с главой 25 НК РФ.
Дата отражения выручки от реализации целей исчисления налога на прибыль.
Проблемы налогового учета возмещаемых расходов. Требования к документам.
Особенности исчисления единого налога, если посредник применяет УСН:
•
в каком размере необходимо признать доход комитенту (принципалу) и посреднику;
•
на какую дату отражается доход у комитента (принципала) и посредника.
