Статьей 219.2 НК РФ установлены виды и условия предоставления вычетов по долгосрочным сбережениям. Надо ли учитывать возраст налогоплательщика для получения вычета по долгосрочным сбережениям?
ФНС России разъяснила, что для получения вычета по долгосрочным сбережениям налогоплательщику необходимо учитывать свой возраст на дату заключения договора долгосрочных сбережений (ДС).
Одно из условий получения такого вычета: с даты заключения договора ДС до даты приобретения налогоплательщиком права на получение выплат по договору ДС должно пройти не менее 5 лет.
Право на получение периодических выплат по договорам ДС возникает (п.1 и 2 ст. 36.40 Федерального закона от 07.05.1998 №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»):
-
у женщин при достижении возраста 55 лет;
-
у мужчин — 60 лет;
-
или по истечении 15 лет с наиболее ранней даты заключения договора.
Таким образом, если на дату заключения договора ДС в 2025 году налогоплательщику, например, мужчине 54 года, то он имеет право на вычет, так как до достижения возраста 60 лет (наступления основания для получения выплат) у него остается более 5 лет. Но если на момент заключения договора ДС налогоплательщику-мужчине уже исполнилось 55 лет, правя на получение вычета он не имеет.
Если на дату заключения договора ДС в 2025 году налогоплательщику-женщине 49 лет, то она имеет право на вычет, так как до достижения возраста 55 лет (наступления основания для получения выплат) у нее остается более 5 лет. Но если на момент заключения договора ДС налогоплательщику-женщине уже исполнилось 50 лет, права на получение вычета она не имеет.
