При предоставлении физлицами отчетности за 2024 год следует руководствоваться актуальным на 31.12.2024 Перечнем стран, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, утвержденным приказом ФНС России от 30.10.2024 № ЕД-7-17/916@, — подчеркивается в письме ФНС России от 20.05.2025 № Д-4-17/17@.
В случае исключения иностранного государства из Перечня Отчет о движении денежных средств физическими лицами — резидентами за тот год, в котором данное государство (территория) было исключено, представляется по всем счетам, открытым в банках такого государства (территории), вне зависимости от сумм оборотов и остатков денежных средств на таких счетах по итогам года.
Только при закрытии счета в зарубежном банке до исключения иностранного государства (территории) из Перечня физическое лицо — резидент может не представлять Отчет при условии, что сумма оборота и остатка денежных средств на дату закрытия счета соответствуют условиям ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
