ФНС России в письме от 30.09.2024 №ЕА-4-26/11135@ проинформировала об особенностях применения Постановления Правительства РФ от 16.08.2024 № 1096, которым скорректированы формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры.
С 1 октября 2024 года применяется обновленная форма корректировочного счета-фактуры, которая дополнена графой «стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».
Как отмечает ФНС России, показатель указанной графы не влияет на расчет налоговой базы по НДС, и его отсутствие в полученной от поставщика счет-фактуре не может служить отказом в принятии вычета у покупателя.
При использовании текущего формата документа, утвержденного приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@, рекомендуется отражать сведения о стоимости товаров, подлежащих прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях в элементе «Идентификатор» таблицы 5.13 «Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2» (ИнфПолФХЖ2). Для этого в элементе «Идентификатор» указывается «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (графа 14 счета-фактуры), а в элементе «Значение» указывать стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, относящихся к конкретному регистрационному номеру партии товаров, при реализации товаров (в том числе в составе комплектов (наборов), подлежащих прослеживаемости, а также при передаче товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ).
